《医药流通财务部会计处理》.docxVIP

医药流通行业所涉及业务 会 计 分 录 汇 总 表 、应收会计涉及会计分录明细 1、 赊销 （销售商品） 借：应收账款（往来单位） 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项） 2、 现销 （现销） 借：银行存款库存现金 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项） 外部（经营流入） 3、 收款 （收到货款） 借：银行存款现金应收票据 贷：应收账款（往来单位） 外部（经营流入） 4、收款预收合并凭证（收到货款） 借：银行存款现金应收票据 外部（经营流入） 贷：应收账款（往来单位） 预收账款/客户往来 5、 预收抵应收凭证（收到货款） 借：预收账款/客户往来 贷：应收账款（往来单位） 6、 预收退款凭证（预收款退回） 借：预收账款/客户往来 贷：银行存款/库存现金 外部（经营流出） 注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币） 、应付会计及会计科目分录明细 3、付款 （支付货款）借：应付账款 3、付款 （支付货款） 借：应付账款---供应商 贷：银行/现金 外部（经营流出） 1、入库 （购进商品） 借: 库存商品 贷: 应付暂付---供应商 2、收税票 （收到发票冲暂估） 借: 应付暂估一供应商 应交税费一应交增值税（进项） 贷: 应付账款 供应商  银行承兑（背书、办理）4、预付货款（预付货款）借：预付账款---供应商贷：银行/现金 外部（经营流出）银行承兑（背书、办理）5、 预付货款退回（预付款退回）6 银行承兑（背书、办理） 4、预付货款（预付货款） 借：预付账款---供应商 贷：银行/现金 外部（经营流出） 银行承兑（背书、办理） 5、 预付货款退回（预付款退回） 6、 应付预付对冲（应付预付对冲） 借：预付账款---供应商（红字） 贷：银行/现金 外部（经营流出） 银行承兑（背书、办理） 借：应付账款---供应商 贷：预付款项---供应商 7、应收应付互抵（互抵货款） 借：应付账款---供应商 贷：应收账款/客户往来 8、破损交现: （破损交现） （破损交现） （破损冲暂估） （破损冲暂估） （破损进项税转出） 借：应付账款---供应商（红字） 现金 外部（经营流出） 应付暂估一供应商 （红字） 贷：应付账款---供应商 （红字） 应交税费/进项税/进项税转出 9、账务处理： （账务处理） 借：应彳/暂估---供应商 贷：费用 10、平返利： 详见返利处理分录 11、推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品 （红字） 贷：应付暂估---供应商（红字） 借：主营业务成本 （红字） 贷：库存商品 （红字） 三、费用会计涉及会计科目分录明细 1、 计提折旧： 借：管理费用 管理用固定资产折旧 贷：累计折旧 2、 无形资产摊销：借：管理费用 无形资产累计摊销 贷：累计摊销 3、 计提工资： 借：管理费用 管理人员工资 贷：应付职工薪酬基本工资 4、发放工资: 借：应付职工薪酬基本工资 5、 6、 7、 8、 9、 贷：银行存款现金 应交税费应交个人所得税 其他应付款其他 其他应付款职工往来 计提福利费（餐补、交补）： 借：管理费用职工福利费 贷：应付职工薪酬职工福利费 计提福利费（餐补、交补）： 借：应付职工薪酬职工福利费 贷：银行存款 计提社保费用：借：管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 管理费用 现金 人力资源费用人力资源费用人力资源费用人力资源费用人力资源费用 贷：应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 社会保险费 社会保险费 社会保险费 社会保险费 社会保险费 （支付给职工的现金流） （工资中扣除三金部分） （工资中扣除风险押金） （为职工支付的现金流） 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用 社会保险费用 失业保险 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 失业保险 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 交纳社保费用：借：应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：其他应付款 社会保险费 社会保险费 社会保险费 社会保险费 社会保险费 现金 其他 失业保险 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 （为职工支付的现金流） （工资中扣除三金部分） 支付各项日常费用：借：管理费用 贷：银行存款现金 管理部门日常费用 办公用品 （支付的管理费用） 注：日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、 差旅费、印刷费、流向费等各项费用。 10、收流向费: 借：管理费用 借：银行存款 管理部门日常费用其他（红字金额） 现金 （支付的管理费用） 11、支手续费: 12、收手续费: 借：财务费用手续费 贷：银行存款现金 借：财务费用手续费 〔外部（其他经营流出）〕 （红字