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工业企业会计分录流程 1、 采购原材料 借?原材料 . 、 ） 应父税金一应父增值税一进项税额 贷：银行存款 （应付帐款、票据）…. 2、 生产领用材料 借：生产成本.… 制造费用 筲再寒田 ， 贷：原材料 3、 分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用- 贷：应付职工薪酬-工资 4、 计提*帛利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、 发工资…-… 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）…. *、计提借款利息 借：财务费用一利息支出 贷：预提费用（预提利息） 6、 平时车间费用--… 借：制造费用 贷：库存现金… 7、 月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、 结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本… g ， 9、 销售商品 借：现金、银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金一应交增值税-销项税额 10、 结转销售商品成本 借：王宫业务成本 贷：库存商品… 11、计交税金 借：营业税金及附加-…… 贷：应父税费一城建税 教育费附加 地方教育费附加 12、 结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用…… 13、 发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ” g ? g * * * 会? 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、 结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入-… 投资收益… 营业外收入 贷：本年利润 15、 结转各项费用一 借：本年利润 贷：王宫业务成本 其他业务支出一… 主营业务税金及附加-… 管理费用… 萱业熟田 一 * MS * ? f 外 区 财务费用 营业外支 16、 计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费一应交所得税… 17、 结转所得税-…… 借：本年利润 贷：所得税费用 18、 结转净利润 盈利… 借：本年利润-…- 贷：利润分配 亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只 做 1---17 项。 文化事业建设费：收入X 3% （针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房 税.~ ■■ 1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次） 房产税=房产原值X （1-30%） X12%…-区 2、 用丁出租（经营）按月申报。 房产税=月房租收入X 12% 土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报 社保：（2010年缴费基数1374元） 日甲.伶个人 . ，? 、 养老保险12%8%… 医疗保险6% 3 失业保险2% 1% （法人代表不交） 工伤保险 0.01 - 生育保险0.005 -… 残疾人保障基金：按人交10元/月.人 国债利息收入… 补贴收入（政府机关给予的） 以上都不缴纳所得税 费用：工资。（开发软件人员的工资可以 100%勺作费用） 业务招待费：年营业（销售）额在 1500万以下的是收入X 5% ,如多列支则作企业所得税纳税调整＜ 广告费：年营业（销售）收入X 2% （赞助支出不能税前扣除） 如多列支则作企业所得税纳税调整 手机费：200兀/人/月 新会计科目解释 新会计准则使用科目 核算内容 一、资产类 库存现金 企业的库存现金 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资 产的公允价值 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商 业承兑汇票。 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 其他应收款 企业除存出保证金、 买入返售金融资产、 应收票据、应收账款、预付账款、 应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准 备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科 目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目  材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已 付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 原材料 企业库存的各种材料。 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权