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经营预算与经济分析管理制度 1、经营预算 ⑴餐饮部应坚持以市场为导向并根据酒店计划编制的方针、营销策略、市场预测和以部门为成本中心指导思想，编制本部门的经营预算。 ⑵餐饮部经营预算内容主要包括：销售预算、营业成本费用预算、客源量、客源结构、毛利率和餐位率、人均就餐消费水平；食品原材料、物料消耗成本；用工人数及相关费用等。 ⑶经总经理室批准并下达的经营预算分解到各部门班组的各个月度和季度，明确部门各班组各个月度和季度的目标和责任。 ⑷预算的编制要有严肃性，要与目标责任制相结合，与员工分配相结合。 ⑸预算的编制，部门内部的综合平衡应服从酒店的总体平衡。 ⑹对预算的执行应每月检查、分析，使预算常处于受控状态，每季作好分析小结，连同改进措施经部门经理审批后上报总经理与财务总监。 2、经济活动分析 ⑴经济活动分析是在经济核算的基础上，通过正确评估，找出问题，分析原因，提出措施，以进一步加强经营管理和成本管理，提高经济效益。 ⑵经济活动分析的主要内容为： A、客源构成变化对餐饮营收的影响及发展趋势。 B、餐厅座位数、上座率、团体包饭与风味点菜的构成比例，菜肴品种、质量、价格、人均就餐消费水平等变化对餐饮收入的影响及程度。 C、食品原料价格、毛利变动对成本的影响程度及其对食品原料综合利用情况的分析，工资成本、原材料供应与消耗、低值易耗品消耗、能源消耗及其它有关费用的分析。 D、经营毛利（GOP）完成情况的分析，营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响，成本费用增减对营业利润的影响。 E、经营活动存在的问题和对经营管理工作的建议。 ⑶部门经济活动分析应按月度、季度和年度正常有序进行。按时小结并提出改进措施上报财务总监和总经理，其完成时限为：月度经济活动分析完成于第2个月的上旬；季度经济活动分析于本季度结束后的十天内完成；年度经济活动分析于下年度初的十五天内完成。