编制预算应注意的问题.docxVIP

附 文二： 编制月度资金需求预算及执行情况报告应注意之事项 一、 编制资金需求预算的基本原则 为了提高公司经营成效，配合集团公司总部统筹灵活地运用资金，充分发挥其经济效益， 从而保证本企业未来的生产经营活动正常进行。 二、 编制资金需求预算时应遵循的原则 1、加强编制预算前的调查研究，充分占有数据资料 资金预算的正确编制及其有效执行， 在相当程度上要受到数据资料完备与否的制约。因此， 要编制好财务预算，就应该在现有会计核算资料的基础上，开展广泛、深入的调查研究，尽量充分、全面地占有同本公司未来生产经营活动相关的资料， 作为编制资金预算表的基础。这就要求财务人员除了精通本专业的业务之外， 还应该具有对公司所生产的产品领域的专业视野， 了解并熟悉公司产品， 并对公司的运作和管理要有全面的概念，才有助于更好地编制资金预算表。 2、遵循公司的有关规章制度 为了正确地编制预算， 公司应以财务部门为核心， 各部门应该相互支持、相互合作，遵循公司的各项规章制度，才能充分发挥各部门的工作效率，财务部门应负责协调各部门的相互关系， 切实保证资金预算的正确编制和有效执行。 3、切合实际，保证公司正常发展的要求 在编制资金预算的过程中， 首先要考虑公司各部门本身的现实需 求，在满足公司实现经营目标的基础上充分利用现有的资料。 对公司 在发展和经营过程中可能出现的不确定因素， 在编制预算时要进行深 入细致的研究和分析， 做出正确的判断， 以切实保证公司经营发展目 标的实现。 三、 资金需求预算表的内容 资金需求预算表是用来反映预算期内由于经营和资本支出而引 起的一切现金收支和结果的预算。 编制现金预算表的目的在于合理地 处理现金收支，正确高效利用资金，保证公司资金的正常流转，提高 资金使用效率， 同时降低资金风险。 资金需求预算计划表主要由以下 三部分组成： 1、资金收入。包括期初的资金余额和预算期内的资金收入。数据 主要来源于银行存款和集团总部调拔资金。 2、资金支出。指在预算内支出的全部资金，包括固定资产支出、 工程支出、材料采购和费用支出。 其数据来源于本公司各部门提出的 资金需求资料。 3、资金收支差额。列于资金收入与资金支出的差额，表现为资金 预算表上的期未预计结余栏目。 差额为负，意味着公司需要总部调拨 资金以应付现金的需要； 差额为正，则意味着公司应考虑如何安排多 余资金，避免闲置浪费。 四、 资金需求预算执行情况的反馈 公司财务部门必须于每月 10 日前（相关责任部门必须于每月 5 日前提交有关预算与执行差异报告） 根据上月资金支付情况填制 《月 度资金需求预算执行情况报告》对其中与预算差异超过正负 10%（不 含 10%）的部分必须做出合理的书面说明，上报公司总经理及集团公司财务部。主要目的是为了加强对资金的运用过程进行监督和控制，及时观察、了解资金使用的实际状况， 调查资金的运用过程是否与预算轨迹相一致，核算差异，分析实际结果脱离控制目标的程度和性质，确定原因，解决问题。 五、 资金业务的财务考核 货币资金是流通的手段， 是企业流动资金中最活跃的部分。 货币资金由于使用多、流动快，使得其稳定性较差，容易出现漏洞。为了克服不稳定因素， 必须加强货币资金的控制与考核， 使其严格地执行公司资金管理的各项规章制度， 防止一切不良行为的发生。 对资金业务考核的内容主要有： 1、发生货币资金的收入和支出是否已及时入账，没有拖延；一切货 币资金是否都已全部入账。 2、各部收入是否都由出纳部门集中办理，是否存在擅自出具收款凭 证或用白条收取款项的行为。 3、货币资金收支凭证是否与原始凭证核对相符。 4、空白支票不得签名及盖单。 5、一切付款是否经过批准，有无超越权限，原始凭证是否齐全等等。 六、注意事项 1、时间问题。财务部门必须于每月 25 日前填制并上报下月《月 度资金需求预算表》，每月 10 日前填制并上报上月 《月度资金需求预 算执行情况报告》于公司管理层。 2、《资金需求预算执行情况报告》的填制问题。由于公司的资金 支付横跨全月，情况较为复杂，因此，为了能够准确地填制《资金需 求预算执行情况报告》，要求公司财务人员在平时就要对本公司的资 金运用情况紧密跟踪，逐笔登记，确认每一笔款项的用途以及其在 《月 度资金需求预算执行情况报告》 中所应对应的栏目， 做到准确、及时、 完整地填制此表。 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。 宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜