小规模纳税人增值税纳税申报案例二（二维码）材料.pdf

小规模纳税人增值税纳税申报案例二： 既开普票，又开专票 某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额 26 万元， 其中自开增值税专用发票5 万元，开具增值税普通发票21 万元。本季度无发生其他增值税 应税行为。 1.案例分析：季度销售额合计为26 万元，未超过30 万元免税标准，本季度可享受小规 模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。 2.申报表填报： （1）开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4 栏、第5 栏分别填写5 万元，第15 栏、第20 栏填写0.25 万（=5 万×5%）。 （2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9 栏、第10 栏分别填写21 万；第17 栏、第18 栏填写1.05 万（=21 万×5%）。 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期：2019 年1 月1 日至2019 年3 月31 日 填表日期：2019 年4 月10 日 本期数 本年累计 服务、 服务、 货物 项 目 栏次 不动产 货物及 不动产 及劳 和无形 劳务 和无形 务 资产 资产 （一）应征增值税不含 1 税销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 2 专用发票不含税销售额 一 税控器具开具的普通发 、 3 计 票不含税销售额 税 （二）应征增值税不含 依 4 —— 50000 —— 50000 据 税销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 5 —— 50000 —— 50000 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发 6 —— —— 票不含税销售额 （三）销售使用过的固 7(7 ≥8) —— —— 定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的 8 —— —— 普通发票不含税销售额 （四）免税销售额 9=10+11+12 210000