《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明.pdf

A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 国家 前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得 结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额 (地 税额 行 区) 前五年 前四年前三年前二年前一年 小计 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计 次 7(2+ 13(8+ 14 15 16 17 19(14+ 1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 18 …+6) …+12) (3-9) (4-10) (5-11) (6-12) …+18) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 A108030 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125 号）、 《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税 务总局公告 2010 年第 1 号）、《财政部国家税务总局关于我国石油企业从事油 （气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23 号）、《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84 号） 规定，填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法 规的规定可以抵免的所得税额，并按国（地区）别逐行填报。 一、有关项目填报说明 1.第2 列至第7 列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”：填报纳税人 前五年境外所得已缴纳的企业所得税尚未抵免的余额。 2.第8 列至第 13 列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”： 填报纳税人用本年未超过境外所得税款抵免限额的余额抵免以前年度未抵免的 境外已缴所得税额。 3.第 14 列至第 19 列“结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额”：填报 纳税人以前年度和本年未能抵免并结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第7 列＝第2+3+…+6 列。 2.第13 列＝第8+9+…+12 列。 3.第19 列＝第14+15+…+18 列。 （二）表间关系 1.若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，第 13 列各行＝表 A108000 第14 列相应行次；若选择“不分国（地区）不分项” 的境外所得抵免 方式，第13 列合计＝表A108000 第1 行第14 列。 2.若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，第 18 列各行＝表 A108000 第10 列相应行次-第12 列相应行次（当表A108000 第10 列相应行次大 于第 12 列相应行次时填报）；若选择“不分国（地区）不分项” 的境外所得抵 免方式，第18 列合计＝表A108000 第1 行第10 列-第1 行第12 列（当表A108000 第1 行第10 列次大于第1 行第12 列时填报）。