未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填写说明.pdf

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 合同金额（交 账载金额 税收金额 纳税调整 行 项 目 易金额） 本年 累计 本年 累计 金额 次 1 2 3 4 5 6 （4-2） 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 2 （一）租金 3 （二）利息 4 （三）特许权使用费 5 二、分期确认收入（6+7+8） 6 （一）分期收款方式销售货物收入 7 （二）持续时间超过12 个月的建造合同收入 8 （三）其他分期确认收入 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 10 （一）与收益相关的政府补助 11 （二）与资产相关的政府补助 12 （三）其他 13 四、其他未按权责发生制确认收入 14 合计（1+5+9+13） A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需 纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法 若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79 号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收 入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度， 填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、 税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不 作调整，在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第 1 列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收 规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 2.第 2 列 “账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。 3.第3 列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额 （含 本年）。 4.第4 列“税收金额-本年”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金 额。 5.第5 列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额 （含本年）。 6.第 6 列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规 定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2 列的余额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1 行＝第2+3+4 行。 2.第5 行＝第6+7+8 行。 3.第9 行＝第10+11+12 行。 4.第14 行＝第1+5+9+13 行。 5.第6 列＝第4-2 列。 （二）表间关系 1.第14 行第2 列＝表A105000 第3 行第1 列。 2.第14 行第4 列＝表A105000 第3 行第2 列。 3.若第14 行第6 列≥0，第14 行第6 列＝表A105000 第3 行第3 列；若第14 行第 6 列＜0，第14 行第6 列绝对值＝表A105000 第3 行第4 列。