小规模纳税人增值税纳税申报案例一（二维码）材料.pdf

小规模纳税人增值税纳税申报案例一 既有销售货物，又有提供应税服务 某公司是小规模纳税人，按季申报，2019 年第 1 季度销售服饰取得不含税销售收入4 万元，出租不动产不含税销售收入26 万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增 值税应税行为。 1.案例分析： 季度销售额合计为26+4=30 万元，未超过30 万元免税标准，因此，本季度可享受小规 模纳税人免税政策。 2.申报表填报： （1）“货物及劳务”列第9 栏、第10 栏的填写4 万，第17 栏、第18 栏填写0.12 万(=4 万×3%) （2）“服务、不动产和无形资产”列第9 栏、第10 栏的填写26 万，第17 栏、第18 栏 填写1.3 万(=26 万×5%)。 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期：2019 年1 月1 日至2019 年3 月31 日 填表日期：2019 年4 月10 日 本期数 本年累计 服务、 服务、 货物 项 目 栏次 不动产 货物及 不动产 及劳 和无形 劳务 和无形 务 资产 资产 （一）应征增值税不含 1 税销售额（3%征收率） 税务机关代开的增 值税专用发票不含税销 2 一 售额 、 税控器具开具的普 计 3 税 通发票不含税销售额 依 据 （二）应征增值税不含 4 —— —— 税销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 5 —— —— 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通 6 —— —— 发票不含税销售额 （三）销售使用过的固 7(7 ≥8) —— —— 定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的 8 —— —— 普通发票不含税销售额 （四）免税销售额 9=10+11+12 40000 260000 40000 260000 其中：小微企业免税