集团财务管控制度.pdfVIP

**集团财务管控制度 一、总 则 第一条 为了进一步完善集团管控体系，提高资产经营效益， 防范财务风险，特制订本制度。 第二条 本制度适用于**集团全资及控股子（孙）公司，以 及虽无股权关系但实际受控**集团的公司（以下统称“下属公司”）。 二、财务组织管控 第三条 集团实行两级财务组织体系。集团设立财务部，下 属公司根据实际需要设立独立的财务部门或与其他职能合并的 综合管理部门（以下统称“财务部门”）。 第四条 集团财务系统实行垂直管理，集团财务部是下属公 司财务部门的业务领导部门。集团财务部除承担集团总部的财 务管理、会计核算等职责外，还负有对下属公司进行财务指导、 监督、审计职责。 第五条 下属公司财务部门在履行本企业财务管理、会计核 算职责时，须接受集团财务部的指导、监督、审计。 三、财务人员管控 第六条 集团设有副总裁（或财务总监），协助集团董事长/ 总裁分管集团财务系统及财务管理工作。 -可编辑修改- 第七条 下属企业财务负责人（财务总监或财务部门负责人。 下同）实行集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选， 或下属企业推荐人选、集团评估认可）并派驻到下属公司。派 驻公司设有董事会的，由董事会聘任。 第八条 下属公司财务负责人实行**集团与派驻公司双重 管理，分别接受**集团财务部门及派驻公司主管领导（总经理或 主管副总等）的管理和考核。 第九条 下属公司财务负责人对下属公司资产经营的安全 性负有监督责任；对下属公司财务风险的防范负有管理责任。 第十条 下属公司财务负责人的薪酬、福利及各其它各项工 作费用支出，由派驻公司承担。其薪酬标准（含调整），可由派 驻公司提出建议，集团核准（派驻公司设有董事会的，履行董 事会审批流程）。 四、财务（会计）制度管控 第十一条 集团财务部为全集团财务（会计）制度归口管理 部门，对下属公司财务（会计）制度的系统性、规范性负有审 核、指导、监督、检查职责。 第十二条 下属公司应当根据国家颁布的《企业会计制度》 《企业会计准则》及本《公司章程》的规定，结合集团统一要 求和本公司实际，制定系统、规范的公司财务（会计）制度， -可编辑修改- 并报集团备案。 第十三条 下属公司应当制定并实施切实可行的《合同管 理（评审）制度》《费用报销制度》《资金管理制度》《应收帐款 管理制度》等降低公司财务风险。 五、财务预（决）算管控 第十四条 每年十二月份至次年一月份，集团统一组织下属 公司编制年度财务预（决）算。 第十五条 下属公司年度财务预（决）算内容、格式等，须 符合集团的要求，财务预（决）算（草案）须报集团核准（公 司设有董事会的，履行董事会审批流程）。 六、财务报告管控 第十六条 下属公司除须按国家有关部门规定编制、报送本 公司财务报告（会计报表及会计报表说明）外，还需按集团的 统一规定内容、格式编制、报送集团内部财务报告。 第十七条 集团内部定期财务报告包括现金日报表、月份财 务报告、年度（会计年度。下同）财务报告。下属公司应于每 日下班前向集团报送现金日报表；于每月初5 日前（遇法定节 假日另行通知）向集团报送月份内部财务报告；于每会计年度 第1个月10 日前向集团报送上年度内部财务报告。 第十八条 内部月份财务报告包括月份利润表（含报表说 -可编辑修改- 明或备注）、月份资金计划表（含报表说明或备注），以及月份 经营分析报告（4、7、9月份增加资产负债表）。 第十九条 内部年度财务报告包括年末资产负债表、年度利 润表、年度现金流量表、年度会计报表说明、年度财务决算报 告（草案）。 第二十条 集团可根据实际需要，要求下属公司编制、报送 临时财务报告。临时财务报告的内容、格式等，由集团根据届 时情况确定。 七、投融资及资产、资金管控 第二十一条 下属企业对外投资（含设立分、子公司），对 外融资、担保、出借资金，资产质押、抵押等，均需报集团核 准（