慈善会财务管理新规制度.docVIP

慈善会财务管理制度 (草案) 　　为加强慈善会财务管理，保障慈善资金使用安全和效益，促进慈善事业健康发展，依据国家法律、法规和《机关财务规则》、《机关会计制度》相关要求，结合本会章程和实际情况，制订本制度。 　　一、通常标准 　　（一）封闭管理标准。慈善资金及其利息除章程另有要求外，只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作她用。 　　（二）专题核实标准。根据国家统一会计核实制度设置会计科目、复式记帐、依据审核无误会计凭证登记帐簿、编制财务会计报表，会计实施电算化管理。 　　（三）公开透明标准。慈善会秘书长每三个月将捐赠款情况向会长及理事会汇报。财务帐目应接收财政、审计部门和业务主管单位检验、审计和监督，并定时向社会公布捐赠款使用情况，接收社会监督。 　 二、资金收入 　　（一）慈善资金收入 1、社会各界捐赠捐款收入； 2、物业管理收入； 　3、政府资助； 　 4、慈善资金产生利息收入。 　　本会在慈善资金内部设置基础金。基础金起源为： 　　1、本会成立时首次募集创始慈善基金； 2、物业收入总额50％划入基础金； 3、不定向募捐资金总额30%划入基础金。 （二）会员活动经费收入 　1、按5％百分比从上十二个月度不定向募捐资金总额中提取； 2、会员缴纳会费； 3、专题活动赞助费； 4、政府资助； 5、会员活动经费产生利息收入。 　　每十二个月动用基础金不得超出上十二个月度基础金20％。基础金所产生利息用于慈善事业，使用路径类同通常慈善资金。 　　三、资金收入管理 　　（一）慈善资金收入管理： 　　1、凡收到社会各界捐赠款项，必需开具《广东省接收社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人； 　　2、收到捐赠款项，应按要求存入银行专户，专款专用； 　　3、慈善资金产生利息收入和慈善资金统一管理，专款专用，不得挪作她用； 4、建立慈善资金档案，永久保管。 （二）会员活动经费收入管理 　1、凡收到会员会费，必需开具《广东省社会团体会费专用收据》给会员； 2、凡收到会员专题活动赞助费，必需开具《广东省接收社会捐赠专用收据》给会员； 3、会员活动经费应按要求存入银行专户，专款专用。 　　四、资金支出管理 　　（一）慈善资金财务支出管理： 　　1、定向捐款按捐赠人意愿实施,审核金额权限和下款相同； 　　2、使用不定向捐款分级审批，权限以下： 使用不定向慈善资金0元（含本数）以下由秘书长签署意见后由会长审批；0元以上至100000元（含本数）由会长办公会审批；100000元以上经理事会经过后方可使用。 （二）会员活动经费支出管理 1、会员活动经费收入必需用于会员活动，不得在会员中分配； 2、本会召开多种会议及组织相关活动预先编制预算，经会长审批后按预算实施； 3、专题赞助费支出按赞助者意愿实施； 　4、会员活动经费审批权限： 　5000元（含本数）以下由常务副会长审批；5000元以上至0元（含本数）由会长审批；0元以上由会长办公会审批。 （三）办公经费支出管理 办公经费审批权限： 　5000元（含本数）以下由秘书长审批；5000元以上至0元（含本数）由会长审批；0元以上由会长办公会审批。 五、票据管理 　　（一）银行支票管理 　　1、出纳向开户银行购入转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好辅助统计，将使用支票号码登记在辅助帐本上，方便备查； 　　2、现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务、酬金、助困资金等使用，其它一律不得领用现金支票； 　　3、严格实施财务制度，遵守票据管理措施，不得填开空头支票。 　　（二）收据管理 　　1、会计领购《广东省接收社会捐赠专用收据》必需做好连号登记，专柜妥善保管。财务应建立收据领、销、存登记簿，收据存根按要求交财政审验后，按会计档案要求管理，不得随意销毁； 　　2、各联络点及相关工作人员领用收据应和会计办理领用手续，用完后凭存根联和会计办理核销。 　　六、财产物资管理 　　本会财产分为固定资产、低值易耗品两大类。 　　（一）固定资产包含房屋及建筑物、专用设备、通常设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。单位价值在500元以上（含本数）、使用期在十二个月以上物品列为固定资产。 　　（二）低值易耗品：指达不到固定资产条件、使用期限较短、更换比较频繁物品。 　　上述两类财产由办公室建立财产帐册，财务建立总帐定时进行盘点，查对帐实是否相符，盘盈、盘亏必需查明原因，参考《深圳市行政机关固定资产管理措施要求》报相关部门审批后作出对应处理。 　　七、慈善会可依据实际情况，对本制度进行补充和修改。 　　八、本制度未尽事宜按国家相关财务制度实施。 　　九、本制度由第一届理事会全体会议经过实施。 1月10日