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内部控制 第六节（ 2 ） 三、合同管理的关键环节与管控措施 （一）合同管理的岗位责任制 单位应当建立健全合同内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和 签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严 禁违规签订担保、投资和借贷合同。 行政事业单位应当建立合同授权委托代理制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、 授权期间和被授权人条件等。 行政事业单位 可根据合同管理需要，指定合同归口管理部门（或岗位），负责对本级及 下级合同管理单位的合同管理工作进行规范。 各业务部门 是合同承办部门，负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等 工作。 财会部门 负责审核合同收付款方式、违约金计算方法、税率等有关财务条款，办理合同 收付款。 各部门及负责人的职责具体的内容如下： 1 ．行政事业单位 负责人 在合同管理方面的职责包括：（ 1 ）审核单位合同协议的相关管 理制度；（ 2 ）参与重大协议文件的审核。 2 ．行政事业单位 办公室负责人 在合同管理方面的职责包括：（ 1 ）建立健全合同协议的 管理制度；（ 2 ）监督单位合同协议依法、依程序签订；（ 3 ）监督检查单位合同协议的履 行、变更、解除等工作；（ 4 ）参与合同协议纠纷的协商、调解，到有关机关办理仲裁、诉 讼等相关事宜；（ 5）协助有关部门追收到期合同债券等。 3 ．行政事业单位 印章保管人 在合同管理方面的职责：（ 1 ）妥善保管合同专用章，不得 遗失、毁损或擅自交予他人；（ 2 ）严格按规定使用合同专用印章；（ 3 ）建立印章使用台 账，严格使用登记。 4 ．行政事业单位 办公室档案管理员 职责在合同管理方面的职责：（ 1）建立单位合同协 议台账；（ 2 ）对合同协议资料进行整理、编号、登记，并予以妥善保管。 5 ．行政事业单位 承办部门负责人 在合同管理方面的职责：（ 1）负责对承办人员签订的 合同协议条款进行初审；（ 2 ）监督本部门承办合同协议的履行情况；（ 3）指导本部门承 办合同协议的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作。 6 ．行政事业单位 合同协议承办人 职责：（ 1）负责合同协议签订前意向接触、资信调查 以及谈判工作；（ 2 ）负责本人承办合同的起草工作，并及时提请有关部门审查；（ 3 ）采 用招标方式订立合同在提请审查前，应附加经济性、技术性、可行性、安全性说明；（ 4 ） 监督、检查本人承办合同的履行情况，并及时向合同管理部门反映合同的履约问题；（ 5 ） 参加本人承办合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作。 7 ．行政事业单位 计划财务处负责人 职责：（ 1 ）组织做好调查拟签约对象的资信情况； （2 ）按照合同协议条款，组织做好协议款项收付工作；（ 3 ）负责按照合同协议约定条款 履行赔偿责任。 （二）合同的订立 合同管理一般经过合同策划、调查、初步确定准合同对象、谈判、拟定合同文本、审核、 正式签署、分送相关部门、履行、变更或转让、终止、纠纷处理、归档保管、执行情况评 价等环节构成。每个阶段都存在风险，其风险有可能不一致。 1．合同订立前 行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查， 审查内容 包括 主体资格 、资信 水平 、履约能力 等，进而确定其是否具有对合同的履约能力和独立承担民事责任的能力， 同时单位还需查证对方签约人的合法身份和法律资格。 （1 ）主体资格 的调查主要是调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质。 （2 ）资信能力 的调查主要是调查对方履行合同的财务能力。