杭州慧聪装饰材料有限公司流动资金管理优化方案毕业设计.pdfVIP

目 录 一、杭州慧聪装饰材料有限公司概况1 二、杭州慧聪装饰材料有限公司流动资产管理现状1 （一）资金需求量和持有量1 （二）应收账款管理现状2 （三）存货管理现状2 三、杭州慧聪装饰材料有限公司流动资产存在的问题分析2 （一）货币资金管理存在的问题2 （二）应收账款管理存在的问题3 （三）存货管理存在的问题4 四、杭州慧聪装饰材料有限公司流动资产管理方案的优化5 （一）重视现金管理5 （二）加强应收帐款的日常管理5 （三）强化库存成本管理5 （四）保持最佳现金持有量6 （五）增强资金的集中管理6 参考文献6 杭州慧聪装饰材料有限公司流动资金管理优化方案 一、杭州慧聪装饰材料有限公司概况 慧聪装饰材料有限公司营销部坐落在素有 “人间天堂”之称的千年山水园林古都—— 杭州，1-1603朝晖路168号，本公司重点从事石塑地板、塑料地板、 PVC地板的经销批量 的有限责任公司橡胶等产物。杭州慧聪装饰材料有限公司营销部的石塑地板、塑料地板、 PVC地板、地板胶热销于大众市场。杭州慧聪装饰材料有限公司产物营销在大众市场中拥有 较高的地位，得到广大好评，因此与众多零售商和代办商维持着长久稳定的合作关系。 二、杭州慧聪装饰材料有限公司流动资产管理现状 通过有关部门调查发现，杭州慧聪装饰材料有限公司在2014-2016年的财政部门的资 金管理中，出现了以下状况： 杭州慧聪流动资产需求量和持有量对照; 表格1 杭州慧聪流动资产需求量和持有量对照 单位：万元 项目 2014 2015 2016 计划年销售额 1,800.00 1,980.00 2,400.00 基期流动资产周转率 4.53 4.75 5.35 流动资产需求量 397.35 416.84 448.60 流动资产实际持有量 204.35 296.09 326.74 （一）资金需求量和持有量 从表1中可以看出，杭州慧聪2014-2016年原本计划年销售收入分别为1,800.00万元、 1,980.00万元、2,400.00万元，根据2014-2016年的实际的流动资产周转率，分别计算出 了2014-2016年的流动资产的需求量分别为397.35万元、416.84万元、448.60万元，但 2014-2016年公司流动资产的实际持有量分别是204.35万元、296.09万元、326.74万元， 相比流动资产需求量和流动资产的实际持有量，可以看出，杭州慧聪2014-2016都处于流 动资产紧张状态，资金的需求量高于实际持有量。 杭州慧聪流动资产构造分析如下： 表格2 杭州慧聪流动流动资产构造分析 项目 2014 2015 2016 货币资金 42.12% 32.56% 25.39% 应收票据 4.80% 0.77% 0.21% 应收账款 26.12% 30.56% 35.15% 预付账款 13.82% 14.93% 14.29% 其他应收款 1.05% 3.62% 2.68%