广东骏马精密有限公司货币资金内部控制优化方案毕业设计说明书.pdfVIP

目 录 一、广东骏马精密工业有限公司简介1 二、公司货币资金内部控制现状1 （一）货币资金预算与调拨阶段1 （二）货币资金收支阶段1 （三）货币资金内控监督评价阶段2 三、存在的问题及原因分析2 （一）公司货币资金内部控制存在的问题2 （二）公司货币资金内部控制问题根源分析3 四、广东骏马精密工业有限公司货币资金内部控制改进建议4 （一）货币资金内部控制的总体方向及原则4 （二）货币资金预算与调拨阶段改进意见4 （三）电子支付环境下货币资金收支阶段改进意见5 （四）货币资金内部控制监督评价阶段改进意见5 参考文献6 1 广东骏马精密有限公司货币资金内部控制优化方案 一、广东骏马精密工业有限公司简介 广东骏马精密工业有限公司 （以下简称 “骏马”）是深圳最大的德国全资企业，拥有 员工2000 多人。骏马的历史可以追溯到1952 年，骏马在日本成立以生产小型发动机化油 器为主，由于生产规模和销售渠道的迅速扩大，香港骏马公司成立于1987 年，随后深圳 骏马成立于1991年。骏马的产品主要销往美国、德国、日本、瑞典等众多使用高端产品 70 的国家，销售量占全世界化油器总产值的百分之 ，在世界同类行业内享有极高的信誉。 2008年著名德资企业-Stihl(世界户外动力工具的龙头成为了骏马集团的新股东，使骏马集) 团的实力和规模更加壮大。 广东骏马精密工业有限公司地业务包括三大板块精密器件买卖、零件收购和销售。精: 密器件材料的购买和销售。公司运用集中统一化方式来监管资金。现依据实况便可将公司, 货币基金业务流程由货币基金预算与配置阶段、收支阶段、内部控制监督评估阶段三个主 要步骤组成。本文也将从这三大步骤入手分析问题并提出合理的建议。从现在电子支付新, 环境下的角度来讲广东骏马精密工业有限公司为了维护货币资金的安全以及更好地监督, 资金流向实施统一电子银行支付转账等手段利用信息技术设置严密的审批程序所以针对, , , 公司货币资金内部控制方向上，我们必须给予网上银行存转付高度倾斜提高管理监督。另, 外根据工商体制的改革形势下广东骏马精密工业有限公司实施集中调拨与管理公司的三, , , 个区县只有日常基本账户其他银行都由结算中心结算所以在这种情况下市级公司银行账, , , 户存储的银行存款数额一定较大再加上政府对制造行业的严格把控不允许内外投融资的, , 情况出现因此精密仪器企业会出现现金留存大利用分布不合理且利用率低等情况。, , , 二、公司货币资金内部控制现状 （一）货币资金预算与调拨阶段 公司货币资金预算与调拨阶段是一个预先计划的环节可以通过预算和投融资的环节, , 降低企业资金成本提高企业毛收入。公司拥有直系监管的特性通过全面预算货币资金可, , 以完全规划和分配。 （二）货币资金收支阶段 货币资金收支中各部门难以各司其职没有很好的进行责任分离也没有建立完善的机, , 制体制。出纳在进行现金收支与日记账录入工作时以及印章保管中易模糊自身权限，兼任, 1 会计审核记账等事项。财务会计在编制会计凭证和银行对账时或在编制银行余额调整表时, , 出纳容易并发银行对账工作。 （三）货币资金内控监督评价阶段 在这个阶段公司定期检查银行账、日记账以及每月编制银行余额调节表定期进行库存, 盘点做到账账核对账实核对。在定期检查的基础上去进行不定期抽查。但是财会人员积, , 极性缺乏工作内容和