内部控制作业流程图.docVIP

 一、采购 请购审批业务步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 采购申请制度 请购审批制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 文件资料 采购申请单 采购预算表 责任部门 及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员  采购预算业务步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 采购申请制度 请购审批制度 预算管理制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 文件资料 “销售计划” “生产计划” “年度采购预算表” “采购预算调整方案” 责任部门 及责任人 采购部、财务部 总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员  采购业务招标步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 采购管理制度 采购招标管理要求 参考规范 《中国招标投标法》 《中国协议法》 文件资料 《采购协议》 《采购招标书》 合格供给商名单 《中标单位通知书》 责任部门 及责任人 采购部、请购部门 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员  供给商评选步骤和风险控制图 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 采购管理制度 供给商选定标准 供给商评价制度 比质、比价采购制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 文件资料 供给商名单 “供给商调查表” 《现场评审汇报》 责任部门 及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员  采购步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 采购管理制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《中国协议法》 文件资料 “存货采购申请单” 责任部门 及责任人 采购部、仓储部、请购部门 总经理、仓储部经理、采购专员  存货验收步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 存货验收管理制度 采购退货管理制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 文件资料 “采购订单” 《采购协议》 《质量检验汇报》 责任部门 及责任人 采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、仓储部经理、采购专员  存货存放管理步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 存货管理制度 存货保管制度 存货管理授权审批制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《企业会计准则第1号——存货》 文件资料 “入库单” “存货明细账” “存货仓储计划表” 防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体规范 责任部门 及责任人 仓储部、财务部 总经理、仓储部经理、仓库管理员  二、付款 资金授权审批步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 资金授权审批制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《企业会计准则——基础准则》 《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 文件资料 “资金需求计划” “资金需求申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理  借出款项审批步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 相关规范 应建规范 资金支付业务管理制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《企业会计准则——基础准则》 《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 文件资料 “现金借款单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门责任人  资金支付业务步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 资金授权审批制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《企业会计准则——基础准则》 《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 文件资料 “资金需求申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员  银行账户查对步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 银行存款管理制度 参考规范 《企业内部控制应用指导》 《企业会计准则——基础准则》 《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 文件资料 《XX结算协议》 “银行存款余额调整表” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其它相关人员  三、销售 销售业务审批步骤控制 控制事项 具体描述及说明 阶段控制 D1 D2 D3 相关规范 应建规范 销售业务授权制度 销售业务审核同意制度 销售协议协议审批制度 参考规范 《中国协议法》 《企业内部控制应用指导》 文件资料 《销售协议》 《市场调研汇报》 责任部门 及责任人 仓储部、财务