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360z 360 z 360z 360 z z z 财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、 短期偿债能力指标的计算公式 1、 营运资本二流动资产-流动负债 2、 流动比率=流动资产+流动负债 =1+营运资金+流动负债 3、 速动比率=速动资产宁流动负债 =（流动资产-存货）宁流动负债 4、 保守速动比率二（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）宁流动负债 5、 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）+流动负债 6、 现金即付比率二现金类资产+（流动负债-预收账款） 7、 货币资金比率二货币资金宁流动负债 二、 资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57 1、 资产负债率=（负债总额宁资产总额）X 100% 2、 权益比率二［所有者权益（净资产）+总资产］X 100% 资产负债率+权益比率=1 3、 权益乘数二资产总额-所有者权益 注意变形公式：权益乘数=1+（ 1-资产负债率）=1+权益比率 4、 产权比率二（负债宁所有者权益）X 100% = 负债+（总资产-负债）X 100% = 资产负债率宁 （1-资产负债率）X 100% 5、 财务杠杆指数二净资产报酬率宁总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率二固定资产宁长期负债 固定资产与长期资金比率二固定资产宁（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率二固定资产宁所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、 利息保障倍数二息税前利润（EBIT +利息费用 = （税前利润+利息费用）?利息费用 = （税后利润+ 所得税+利息费用）—利息费用 2、 固定支出保障倍数二（利润总额+固定支出）+固定支出 3、 长期负债与营运资金比率=长期负债宁营运资金 =长期负债宁（流动资产一流动负债） 4、 有形净值债务率=［负债总额宁（所有者权益-无形资产-商誉）］X 100% 5、 负债+ EBITDA比率二负债+ EBITDA = 负债—（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、 全部资本化比率= 寸息总债务宁（付息总债务+所有者权益） 营运能力分析 3、 3、 其中：总资产平均值 2、资产周转天数 计算期天数360 资产周转率 1、各项资产周转率二周转额（销售收入）/各项资产平均值 总资产周转率次数 销售收入 总资产平均值 期初总资产期末总资产 2 4、总资产周转天数 总资产周转率 z z z z 流动资产周转率次数 5、 其中：流动资产平均值 销售收入 流动资产平均值 期初流动资产期末流动资产 固定资产周转率次数 销售收入 6、 固定资产平均净值 其中：固定资产平均净值 期初固定资产净值 期末固定资产净值 应收账款周转率次数 7、 其中：应收账款平均值 销售收入 应收账款平均值 期初应收账款 期末应收账款 2 存货周转率次数 销售成本 存货余额平均值 其中：存货余额平均值 期初存货余额期末存货余额 2 营运资本周转率次数 9、 其中：营运资本平均值 销售收入 营运资本平均值 期初营运资本 期末营运资本 现金周转率次数 销售收入 10、 现金平均余额 其中：现金平均余额 期初现金期末现金 总负债周转率次数 总负债周转率次数 1、 其中：平均负债总额 资金运用效率分析指标 销售收入 平均负债总额 期初负债总额 期末负债总额 所有者权益周转率次数 销售收入 2、 平均所有者权益总额 其中：平均所有者权益总额 期初所有者权益 期末所有者权益 2 应付帐款周转率次数 3、 销售成本平均应付帐款余额 其中：平均应付帐款余额 期初应付帐款 期末应付帐款 2 4、营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数 =360 / 存货周转率+ 360 /应收账款周转率 5、现金营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数 =360 / 存货周转率+ 360 / 应收账款周转率-360/ 应付账款周转率 销售获利能力分析指标 1、 销售净利率二（净利润宁销售收入）X 100% 2、 销售毛利率二（销售毛利+销售收入）X 100% =［ （销售收入-销售成本）宁销售收入］X 100% =1- 销售成本率 3、 主营业务利润率二（主营业务利润+销售收入）X 100% 4、 营业利润率二（营业利润+销售收入）X 100% 5、 息税前利润率=（息税前利润宁销售收入）X 100% 6、 销售利润率二利润总额宁销售收入 7、 销售成本率二（销售成本宁销售收入）X 100% 8销售费用率=［（销售费用+管理费用+财务费用）宁销售收入］X 100% 成本费用获利能力分析指标 1、 成本费用利润率=（利润总额宁成本费用总额）X 100% X 100%=［ 利U润总额?（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用） X 100% 2、 营业成本毛利率=（毛利+营业成本）X 100%