浅谈基层烟草商业企业资金管理存在的问题及对策.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 浅谈基层烟草商业企业资金管理存在的问题及对策 董建春 摘要：近年来，烟草行业顺应时代发展潮流，加快供给侧结构性改革和集约化管理，更加注重发展质量和效益，行业整体竞争实力不断增强。资金管理作为企业财务管理的重点也在不断被探索，以期为企业发展带来更大的红利。文章将从基层烟草商业企业资金管理现状出发，就强化资金管理，日常资金规范使用、提高资金收益和防范资金风险等方面提出相应对策，供以参考。 关键词：基层烟草商业企业;资金管理;内部控制 一、资金管理概述 资金是企业的血液，贯穿于生产经营的各个环节，是企业正常运行和持续经营的重要保障。因此，強化企业资金管理对于实现企业健康稳定发展意义重大。资金管理主要是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。 二、基层烟草商业企业强化资金管理的意义 基于烟草行业专卖专营的特殊性质，烟草商业企业具有货币资金存量大、周转速度快、现金流充足等特点，这些优势给烟草行业的发展壮大带了巨大优势。但是，由于烟草行业“六个严禁、一个严控”等相关规定的制约，烟草企业不得进行金融投资理财，只能通过银行存款业务来实现货币资金的增收，这将影响烟草行业货币资金收益，因此，科学合理的做好资金管理工作，在确保资金安全的前提下合理安排资金，提高资金调度的科学性和准确性对于基层烟草商业企业来说意义重大。 （一）有利于促进企业的规范经营 规范经营是一个企业的生命线，但是近几年，烟草行业发生了几起金额较大的资金安全事故，给行业带来较大影响。从事故发生的根源分析，主要是资金管理制度还不够完善，资金管理内控制度执行还不够到位以及资金管理环节还存在漏洞与不足等。资金管理虽然不是企业的核心，但是却可以影响核心和大局，因此，强化资金管理，有利于促进企业资金管理制度的不断完善、相关管理人员风险意识提升和企业规范化进程的不断推进。 （二）有利于实现企业的发展目标 基础不牢，地动山摇，资金管理作为企业财务管理的基础，对于企业战略目标的实现影响巨大。虽然当前烟草行业仍处于市场垄断地位，但是在市场经济的推进下，烟草行业所面临的压力也在不断增大，高速发展遭遇瓶颈期。因此，基层烟草商业企业要不断地提升自身经济效益，内强素质，外树形象，从强化内部资金管理入手，优化企业经济效益，为企业战略目标的实现奠定坚实的财务基础。 三、基层烟草商业企业资金管理存在的问题 近几年，烟草行业也在不断接受市场经济的洗礼，在卷烟经营，管理创新等方面不断寻求突破。在资金管理方面通过不断完善制度，强化监督等方式以期提高管理水平。但是在实际工作中，资金管理仍然是企业管理的短板，主要表现在如下几个方面。 （一）资金管理意识淡薄 虽说企业管理的核心是财务，财务管理的核心是资金，但是在基层烟草商业企业，往往将重心放在营销、专卖等业务部门，导致财务管理乃至资金管理不被重视，尤其是在资金集中管理的背景下，各地市级公司资金管理意识更是淡薄，甚至忽视资金管理。例如，大部分基层烟草企业对资金管理的理解只停留在资金收支是否准确、账户管理是否规范等浅显方面，而不注重资金的经济效益、资金风险管理等可能影响公司大局的方面。 （二）资金日常管理不够规范 一是资金管理缺乏有效监督。近年来，烟草行业内发生了几起资金安全事故，被挪用、盗取资金金额较大，在行业内造成巨大影响。从事故发生原因分析，主要是企业资金日常管理不够规范，缺乏有效监督。例如，在资金支付审批、预算审批、财务报销审批等环节，经常出现流于形式的现象，实际的监督职责未得到充分发挥，让不法者有机可乘。二是资金支付随意性较大。例如，对于一些大额的资本性支出缺少前期深入、科学的可行性调研，导致一些资本性支出出现随意性、重复性和短期性行为，造成严重浪费。 （三）资金管理现代化水平不高 主要体现在卷烟销售货款的结算上，在信息技术的推动下，资金支付方式也在不断革新，但是在基层烟草商业企业，尤其是一些偏远地区的地市级公司，卷烟货款的结算方式还比较传统和落后，一般采用电子代扣、零售户主动付款、网银结算和现金结算等几种传统的电子结算方式。在支付宝、微信扫码等移动支付方式备受青睐的背景下，基层烟草商业企业的货款结算方式显然与时不违，且现有的电子结算方式一旦失败企业将面临大量的现金收取，给资金安全带来较大的安全隐患。 （四）资金管理效益有待提高 目前，在烟草行业，大部分省级烟草公司形成了财务集中结算中心，按日将所属各地市级烟草公司的销售资金上划至省级公司集中管理，以体现集中财力