企业内部控制案例分析.pdfVIP

精品文档 你我共享 奔走了九江的几家公司， 呆着胆怯和几分羞涩， 当问到内部控制的问题他们 大多数都回绝， 这使我们出来调研的积极性大大受挫。 虽然当时也是抱着吃闭门 羹的心态出发的，但当这预期的结果摆在面前时心理未免还是会有些失落。 终 于在我们的厚脸皮的软磨硬泡模式下， 付出终于有了回报。 我们要到了一个公司 的盖章。 身处大三的我们早晚都得走出这一步，就业、求职就必然要对公司进行调 研考察，考虑公司的经济效益发展前景， 考虑公司的企业文化规章制度， 考虑公 司与自身的能力匹配。 虽然这次的作业只是调研内部控制， 但在调研的过程中得 到的远远不止这些。 实地考察后我发现在实际的生产经营活动中存在着与理论 学习中背道而驰的东西， 可能是我此次调研考察的企业对象的原因， 他们都是小 型企业或者是私人独资企业， 存在很多与财经法规和会计制度相违背的行为。 比 如，在交谈的过程中会计人员往往是独揽大权，聚出纳记账等各种权力于一身， 现金的支付取用也相对随便， 也许这是企业规模所决定的， 反过来这些制度也同 样制约了企业规模。 经历了数次失败之后， 我们最成功调研的是九江市十里移动通信集团有限公 司，接待我们的是一位姓陈的业务经理， 首先他笼统的给我们介绍了下移动集团 的概况：中国移动通信集团公司（简称“中国移动” ）于 2000年 4 月 20 日成立， 注册资本 3 千亿人民币，资产规模超过万亿人民币，基站总数超过 130 万个，客 户总数近 8 亿户，是全球网络规模、客户规模最大的移动通信运营商。 2013年， 中国移动位居《财富》杂志“世界 500强”排名第 71 位，并连续六年入选道·琼 斯可持续发展指数。 同时，中国移动积极投身社会公益事业， 连续五年荣获慈善 领域最高政府奖“中华慈善奖”。中国移动是联合国全球契约正式成员，认可并 努力遵守全球契约十项原则，并加入该组织倡导的“关注气候变化”行动，努力 在应对气候变化中发挥积极作用。展望未来，中国移动将围绕“移动改变生活” 的战略愿景，努力提升移动通信在个人生活中的服务份额和在各行各业中的信息 服务份额，做好战略转型、改革创新、健康发展三篇文章，全面提升网络能力、 营销能力、 管理能力和队伍能力， 深化推动四网协同， 增强基础设施资源能力积 AAAAAA 精品文档 你我共享 累，着力创业布局，创新发展，提升开发移动互联网特色产品的能力，全面发挥 存量经营、流量经营、集客经营三大驱动力，推进公司持续健康发展。 我们都知道中国移动公司是从老的的邮电局、 中国电信局等计划经济中分营 出来的 , 老的国企的经营习惯、思维模式，人员素质等各个方面决定了这样一个 企业承袭了原先的习惯 ,其中某些方面与国际规则相违背。例如 :财务核算一直执 行以地市为单位的单独核算、 报账、划转等流程方面与现代企业规范化的要求存 在一定差距 ;营销活动方面 ,促销成本的使用一定要区分不同的促销品类型 ,采购 本公司的话费作为促销成本只能以折扣折让的方式支付 ,而