建筑工程项目增值税筹划策略分析.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 建筑工程项目增值税筹划策略分析 打开文本图片集 【摘要】随着社会的不断发展，建筑行业在社会中的地位和作用越来越突出，其对促进我国国民经济水平具有重要作用，是我国经济的重要组成部分。近年来，我国建筑行业的规模不断扩大，使建筑行业的竞争越来越大。为了促进建筑工程项目更好地开展，需要重视对建筑项目的内部管理。纳税是建筑企业一项重要的资金支出活动，为了提升项目资金利用率，降低企业的税负，需要加强对建筑工作项目的增值税税筹。在实施营改增后，我国建筑行业的税筹政策发生了较大变化，重视对建筑工程项目的增值税税收筹划，可以有效地避免企业项目开展过程中的重复征税，优化企业的纳税结构[1]。本文结合我国建筑施工项目的增值税税收筹划工作进行分析，通过探究其原则与存在的问题，并提出相应的加强税收筹划的有效策略，为实现建筑企业科学、合理化纳税提供必要的参考。 【关键词】建筑工程项目;增值税筹划;策略;分析 一、增值税政策对建筑工程项目的影响 就建筑施工项目而言，企业在实施增值税政策后在一定程度上有效避免企业的重复征税问题，实施增值税后只对增值的部分进行征税，大大降低了建筑企业的税负[2]。建设工程项目的纳税具有一定的特殊性，其不属于一般纳税人，如果采用传统的税筹政策，则企业在缴纳增值税后，部分进项税额不能进行抵扣，会增加企业的税收成本。而在营改增后，建筑施工项目只需缴纳增值税，有效地解决了税收政策的弊端，降低企业的经营成本，为企业固定资产的更新提供了便利，实现了企业产业结构的优化，降低了建筑工程项目的纳税风险。在实施营改增后，对建筑工程项目的发票管理更加严格，实现了买卖双方的统一。如果项目开展过程中哪个环节出现少纳税现象，则最终其他环节就需要多缴纳税款，有效地避免偷漏税行为，有利于营造一个良好的税收环境，同时可以有效地降低企业的税收风险。其在进行税收筹划时要遵循一定的原则： （一）坚持合法性原则 建筑施工项目的增值税税筹的目的是合理的避税，因此企业在税筹时要在税法和法律法规允许的前提下进行。 （二）注意效益与成本的协调 对于建筑施工项目增值税税筹时需要一定的成本效益，如果税筹的成本超出了其所带来的经济效益，则税筹是不合理的。企业在税筹时要把握税筹成本与效益的度，争取使成本最优。 （三）坚持事前规划 建筑工程项目的税筹是一种事前经济活动，只有在事前做好税筹，才能发挥税筹对经营活动和决策的指导作用。建筑施工项目在进行增值税税筹时要注意以最新的税收政策为基准，从而实现税收最优化。 二、建筑工程项目增值税税筹的原则 在实施营改增税收政策后，就建筑工程项目而言，其将税收筹划的重点放在了税收负担相对较高的增值税上。为了促使建筑企业更好地履行纳税义务， 三、建筑工程项目增值税税筹中存在的问题 （一）增值税税筹法律意识淡薄 增值税税筹是合法的经济活动，因此建筑工程项目在进行税筹时要考虑到合法性[3]。但是结合我国当前部分建筑工程项目的税筹案例来看，部分企业在进行税筹时法律意识淡薄，不注重税筹的合法性，而是将企业的税筹作为企业的一种盈利手段，这是不正确的行为。分析其原因.主要是企业税务人员的法律意识不强，在税筹时仅从企业利益角度考虑，没有考虑到合法纳税是企业应尽的义务。企业缺乏对员工的税法知识和宣传以及培训工作。由于建筑工程税务人员的税筹法律意识不强，不合理税筹可能给企业带来一定的风险。 （二）建设企业缺乏专业的税筹人才 建筑工程项目的税筹工作涉及到的业务相对较多，对企业的税筹人员专业水平提出了更高的要求。当前部分建筑工程项目税务人员的专业性有限，在一定程度上影响了企业的税筹工作。当前部分建筑工程项目税务人员的专业性不足，部分税务人员本身并不是学习税务专业;除此之外，由于税筹工作要以国家的纳税政策和法律法规为重要依据，纳税人员对税法的理解能力有限，在一定程度上也影响了企业税筹的质量和效率。 （三）对建筑工作项目税筹认识不足 企业对税筹工作的认识不足，是影响税收筹划工作的重要因素之一。当部分建筑工程企业人员片面地认为税筹工作是企业财务部门的事，如果税筹不利则是财务工作造成的，这种认识是片面的。由于对税筹工作的认识不足，使企业对税筹工作职责不明确，容易造成税筹工作不能落到实处的现象。 四、建筑施工项目增值税税筹的有效策略 （一）税收筹划时合理利用税收优惠条件 在实施营改增税收政策后，我国税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，建筑工程项目合理利用税筹优惠条件可以有效降低企业的税收负担[4]。合理利用企业税收优惠政策需要企业加大重视对税收优惠政策的研究，力争