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产品成本与费用估算实例 拟建某工业项目，生产国内市场上需求量较大的化工产品 。生产规模为年产 10 000 吨 . 该项目包括生产 车间及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。拟 2 年建成，第 3 年投产，当年生产负荷 达到设计能力的 60%，第 4 年达到 100%。生产期按 10 年计算，计算期为 12 年。 （ 1）建设投资估算数为 1200 万元，其中工程费用 1010 万元，其他费用为 90 万元（其中，土地费用 70 万元）预备费用 100 万元（包括基本预备费用 90 万元和涨价预备费 10 万元。） 建设期利息 30 万元。 （ 2）流动资金估算。 项目流动资金按分项估算法进行估算的。项目所需流动资金 400 万元，分别于投 产期第 3 年和第 4 年各投 200 万元。 （ 3）投资计划与资金筹措 项目自有资金 730 万元，其中用于第 1 年建设投资 430 万元，第 2 年建设 投资 170 万元，用于支付建设期利息 30 万元，第 4 年流动资金投入 100 万元。其余为贷款共 900 万元，其中 从建设银行贷款 600 万元，利率 10%，用于第 2 年建设投资；从工商银行借款 300 万元，利率为 8%，用于第 3 年、第 4 年流动资金投入，分别为 200 万元、 100 万元。 （ 4）固定资产原值为 1210 万元，固定资产形成率是按 100%考虑的。化工厂项目按平均年限法计算折旧， 折旧年限为 10 年，预计净残值为 30 万元。 （ 5）无形及递延资产推销费的估算 项目递延资产为 20 万元，折旧年限为 10 年，年折旧费用为 2 万 元。该项目没有无形资产投入。 （ 6）总成本费用估算 化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下： 1） 生产负荷达 100%时，年外购原材料为 550 万元，年外购燃料及动力费为 100 万元，折旧、摊销费利 息支出，依据上述有关资料估算 2） 除第 3 年外全厂定员 100 人（第 3 年定员 66 人）每年工资及福利费为 95 万元（第 3 年为 63 万元）。 3） 修理费按年折旧费的 50%计取，每年约为 60 万元。 4） 其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税 10 万元计算。 （ 7）借款还本付息计算 建设银行借款 600 万元，年利率 10%，建设期利息以自有资金偿还。生产期利息计入财务费用，采 用等额本金偿还法偿还，分别在第 4 年至第 7 年各偿还本金 150 万元。 （ 8）产品销售收入和营业税金及附加估算 化工产品的销售单价为 1679 元 / 吨，营业税金及附加为合并税率为销售收入的 5.6%。 所得税税率为 25%，基准收益率为 15% 作业： 1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表 、计算每年的折旧费、经营期贷款利息，完成总成本费用估算表 、编制该项目利润表 、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表 并完成相关报表中财务评价指标的计算，并说明项目的经济可行性。 附表 4-1 项目投资估算表 单位：万元 项目投资估算表 单位：万元 比例 % 序号 工程名称 建筑工程 设备工程 安装工程 其他费用 合计 工程费用 工程建设其他费 用 预备费用 3.1 基本预备费用 3.2 涨价预备费用 建设期利息 流动资金 项目总投资 附表 4-3 投资计划与资金筹措表 单位：万元 序号 项 目 年 份 合 计 1 2 3 4 投资总额 1.1 建设投资 1.2 流动资金 1.3 建设期利息 资金筹措 2.1 自有资金 2.1.1 用于建设投资 2.1.2 用于流动资金 2.1.3 用于建设期利息 2.2 债务资金 2.2.1 用于建设投资 2.2.2 用于建设期利息 2.2.3 用于流动资金 2.3 其他资金 附表 7 总成本费用估算表 单位：万元 年 份 序号 项 目 总计 3 4 5 6 7 8～ 12 生产负荷（ %） 原辅材料 燃料及动力 工资和福利费 修理费 其他费 经营成本 7 2+3+4+5+6） 折旧费 摊销费 利息支出 总成本费用 （ 7+8+9+10 ） 附表 8 利润表 单位：万元 项 合 年 份 序号 目 计 3 4 5 6 7 8～ 12 销售收入 销售税金及附加 总成本费用 补贴收入 利润总额（ 1-2-3+4 ） 弥补以前年度亏损 应纳税所得额 （ 5-6 ） 所得税 (25%) 净利润（ 5-8 ） 息税前利润 （利润总额 +利息支出） 息税折旧摊销前利 润（息税前利润 +折旧 +摊销） 计算指标： 总投资收益率 = 项目资本金净利润率 = 表 10 项目投资现金流量表 单位 :万元 计算期 序号 项 目 总计 2 3 4 5 6 7～ 11 12