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1Z101010 资金时间价值的计算和应用 一、现金流量的三要素 三、终值和现值计算
1、现金流量的大 n
1Z101011 F=P×（1+i） 简称 F=P×（F/P，
小（现金流量的数额）
一、资金的时间价 i，n）
2、方向（现金流
1、资金的价值是随时间的推移而增值，其增 n
P=F/ （1+i）
入和现金流出）
值的资金就是原有资金的时间价
n
3、作用点（现金 四、 F=A ×[ （1+i）-1]/i P=A ×[ （1+i）
2、影响资金时间价值的因素：使用时间、数
流量发生的时点） n n
量多少、投入和回收的特点、周转速度 -1]/[i(1+i) ]
二、现金流量图的作图规则
二、利息 1、数额的多少
1、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延
利息是资金时间价值的一种重要表现形式， 影响资金等值的因素 2、资金发生时间长短
续，时间轴上的点称为时点，通常表示的
利息额是衡量资金时间价值的绝对尺度，利 3、利率（或折现率）
是该时点单位末的时点
率是相对尺度，利息常被看成资金的一种机 的大小【关键因素】
2、横轴上方的箭线表示现金流入，即表示受
会成本。 1Z101013 名义利率和有效利率的计算
益；横轴下方的箭线表示现金流出，即表
三、计算利息的时间单位称为计息周期
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