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影响财政收入的主要因素 摘要 ： 财政收入是一国政府实现政府职能的基本保障，主要有资源配置 收入再分配和宏观经济调控三大职能。财政收入的增长情况关系着一 个国家经济的发展和社会的进步。我国财政收入主要受国民经济发展 预算外资金收入、税收收入等因素的影响。本文针对我国财政收入影 响因素建立了计量经济模型，并利用 E-views 软件对收集到的数据进 行相关回归分析，排除简单多元回归模型存在的严重多重共线性等问 题，建立财政收入影响因素更精确的模型，分析了影响财政收入主要 因素及其影响程度，预测我国财政收入增长趋势。 一 问题的提出 据《中国之声》报道，2010 年中国税收收入预计将达到 7.7 万 亿元，加上非税收入，今年财政收入走入“8 万亿”时代已成定局。而 一旦实现了这个数字，中国将紧随美国之后成为全球第二大财政收入 经济体。中国仅用了 3 年的时间就超越日本，坐上了世界第二的宝座， 这一变动将会对全球经济及政治形势产生巨大的影响。 据统计 1978～2008 年我国财政收入的规模随着经济的不断增长 而增长,由 1978 年的 1132.26 亿元到 2008 年的 61330.35 亿元,扩大 了近 50 倍。 “十一五”期间，中国财政收入从 “十五”末年的 3 万 亿元起步，以年均 1 万亿元的幅度增长，年度增速数倍于同期 GDP。 同时，“中国税负是否过高”引发了全民关注。 为了研究影响中国财政收入增长的主要原因，分析中央财政收入 对税收收入的依赖程度，预测中国财政收入未来的增长趋势，需要建 立计量经济学模型。 影响中国财政收入增长的因素很多，但据分析主要的因素有： ①经济发展水平。经济发展水平的影响是基础性的。经济发展水 平与财政收入是根与叶、源与流的关系。 ②预算外资金收入。预算外收入是指不通过国家预算管理的财 政收入。数据显示，1978 年，全国预算外收入为 347 亿元，相当于 当年预算内收入的 30.6%；而 2006 年的全国预算外收入总量，已与 3.9 万亿元的国家财政收入不相上下。预算外收入已成为影响中国财 政收入不可或缺的因素。 ③税收收入。税收是社会主义国家参与国民收入分配最主要、最 规范的形式,筹集财政收入稳定可靠。中国的税收收入已占到财政收 入的 95%左右，是财政收入最主要的来源。 ④能源消费总量。未来十年中国能源消费总量将达 48 亿-53 亿吨 煤，等于在现有基础上再增加近 20 亿吨，而从供应端来说，这几乎 是不可能的。从能源的角度考虑，中国也必须叫停大量耗费能源的“世 界加工厂”模式，这必然对中国经济造成冲击，而由此带来的财政收 入的变化问题也值得我们思考。 综上所诉，我们可以从以上几个方面，分析各种因素对中国财政 税收增长的具体影响。 二、模型设定 研究财政收入的影响需要考虑以下几个方面： 1、变量的选择 研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。大多数相 关的研究文献中都把总税收、国内生产总值这两个指标作为影响财政 收入的基本因素,还有一些文献中也提出了其他一些变量, 比如其他 收入、经济发展水平等。影响财政收入的因素众多复杂, 但是通过 研究经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察, 对财政收入影 响的因素主要是税收收入。下面我们就以税收收入、能源消费总量 和预算外资金收入作为影响财政收入的主要研究因素。 2、数据性质的说明 （1） 税收收入：税收收入是指国家依据其政治权力向纳税人强 制征收的收入，它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。税收 收入包括工商税收、农业税和关税, 还包括从1985 年开始征收的国 有企业所得税和集体企业所得税。 （2）能源消费总量是一定时期内全国或某地区用于生产、生活所 消费的各种能源数量之和，是反映全国或全地区能源消费水平、构成 与增长速度的总量指标。 （3）预算外资金收入，是财政部门按规定从财政专户核拨给行 政单位的预算外资金以及部分经财政部门核准不上缴预算外资金财 政专户，直接由行政单位按计划使用的预算外资金。 3 影响因素的分析 首先，能源消费总量关系到国家能源利用效率的高低，对国家经 济的发展和财政收入的增加起到了很大的作用。 其次，预算外财政收入赋予政府很大的实际自主权，提升了社会 发展的能力，对国家的财政收入有一定的影响。 最后，税