基于内部控制的企业税务风险防范探讨.docVIP

精品文档（可编辑） 值得下载 基于内部控制的企业税务风险防范探讨 摘 要：税务风险是企业风险的一种，通常其会分布在企业的业务循环中。做好税务风险管理工作，一方面可以有效的提高企业自身的管理水平；另一方面也能够直接的影响到企业的自身价值发挥。企业内部控制对于防范企业风险是一种很好的手段，也是内部控制监督检查的主要内容。其做为财务控制的核心，还可以使内部控制得到强化，运营流程得以规范，从而有效的抵御、降低企业的税务风险。 关键词：内部控制 企业风险 税务风险 防范 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2014）03（c）-0158-01 企业在市场经济的发展中面临着多种复杂的状况，在发展的过程中，企业的每一个决策都有可能为企业本身带来一定的风险。国家的税收法规政策不断有新的政策出台，企业的涉税业务必须要严格遵循政策，才可以防止不必要的风险。 1 企业风险和税务风险的概述 对于一个企业的风险来说，已经不以传统的定义来对现代的企业风险进行正确的表述。从传统的角度来看，企业风险主要是针对影响企业发展，会给企业造成不利影响的主观方面。但是在市场经济的大环境下，现代企业风险已经延伸成为针对企业发展中所产生的不确定性，不再是单纯的由不确定性造成的后果。所以，企业在涉税方面的风险，就是指企业所波及税务方面而造成的相关不确定性。造成这种状况产生的原因，是企业在完成税务缴纳的整个过程中，只是以一种单向的形式出现。同时涉税主体之间不存在平等的关系。处于这种环境中，企业的税务风险也就更多的倒向传统的企业税务风险，在此过程中，凡是存在税务风险，就会对企业造成不利影响。 在市场经济的不断发展中，企业如果要以稳定、快速的状态发展，就必须要制定出不同风险的防范措施，从而提高企业自身防止风险的能力。税务风险一方面会给企业造成不利影响；另一方面还会直接影响到企业的经济利益。在市场经济体制不断的完善过程中，企业自身对税务风险的防范意识也必须得到加强。 2 企业税务风险形成的原因 2.1 企业经营行为不规范 在企业的发展过程中，税务问题是必然的内容。企业对于税收政策没有透彻的理解财务政策，或者是对政策产生不正确的理解，那么就会使企业遭受不必要的损失，甚至会使企业承担不必要的经济损失。如果企业没有全面的理解税收政策，那么工作人员往往都会以自己的主观认识来进行企业的税务工作，从而导致出现漏税的现象。在我国的税法中明确的指出，如果要实现应税收入额的降低，那么就要实施折扣或者是折让行为，条件是必须要开具发票。不过大部分的企业并没有正确的理解税收政策，从而做出了具有很大差异的制度规定，是按照扣减之后的金额进行企业税额的计算，致使企业存在税务风险。 2.2 企业财务行为不完善 市场经济水平的提高要求企业的财务管理水平也必须得到提高。很多企业的财务行为都存在不符合税法规定的现象。企业内部的财务管理体制并不完善，导致多个企业存在津贴、交通补贴等通过报销的名义以票冲抵，出现逃税现象。这需要企业做出合理、有效的措施，防止代扣代缴行为造成了税务风险。 2.3 纳税经办人的素质有待提高 纳税经办人员的素质对税务工作有着直接的影响，如果没有较高的素质，就很有可能存在对税收政策有全面的理解的现象。虽然经办人本身的主观意识没有偷税的观念，不过在实际操作中，就会由于知识的不全面而造成违规操作，导致出现偷税、漏税现象，为企业带来税务风险。 2.4 纳税筹划行为不完善 在企业的正常营运中，采取合理、有效的纳税筹划可以很大程度的降低税额，不过也会存在一定的风险。特别是在企业税务管理者的权利过大时，就会不断的加强企业的纳税筹划。纳税人都会想要以最大程度的降低税额来获取更多的利益，从而会对税务风险视而不见，造成税务筹划不合理，造成不良影响。 3 企业内控角度防范税务风险的措施 3.1 完善企业的内控制度 内控环境是企业在管理中对自制的应用控制、管理方式以及认知，包括企业内部管理中所波及的制度与人员规划。如果要提升企业自身防御税务风险的能力，就必须要使企业内部税务风险管理的制度得到合理的完善，使税务管理行为走向规范化。此外，要降低企业的税务风险，还需要加强税务部门与税务顾问之间的合作关系，以便可以正确、及时的对企业的重大税务问题、税务风险进行审核确认。还要使企业的主观能力得到充分的发挥，持续完善加强内部控制管理制度，使管理行为以最大程度的得到优化，以便对企业的税务管理形成有利的影响。 3.2 加强信息沟通 有效合理的价值流转直接影响到企业管理的正常营运，这需要建立在信息流转必须具有真实性和准确性的基础上。无论是大企业还是中小型企业，在营运的过程中，都会存在