集团财务审批授权详细规定.docVIP

一、目标： 为规范财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，在坚持实施国家相关法律、法规和财务规章制度基础上，结合实际情况制订出本制度。 二、适用范围： 1.本审批制度适适用于总企业、各分（子）企业等职能中心货款支付、工资发放、费用报销、职员借款、固定资产购置、税金交纳和其它货币资金使用审批。 2.本制度所指审批权限是指“一定限额同意权”；仅以下人员对财务资金含有一定限额同意权，其它人员仅含有一定范围内审核权： 1）总裁： 全额同意权。 2）副总裁： 限额下同意权，限额上审核权，全额审查责任。 总裁助理： 代使同意权，全额审查责任（限额上，授权审查）。 财务总监： 全额审核责任。 集团企业总部职能中心总监： 限额下同意权。 3）各分（子）企业总经理：本企业业务范围内，限额下同意权，限额上审核权。 4）各分（子）企业财务主办：本企业业务范围内，全额审核责任。 三、注意事项 集团企业财务中心财务人员（尤其出纳)、各分（子）企业财务室财务人员（尤其出纳)要对本制度所要求授权实施严格监督，若出现下列情况一律不予实施财务支付，且要在一个小时内向财务总监汇报： 1）没有权限人同意。 2）超出授权同意限额审批。 3）审批步骤不完善，出现步骤缺失。 四、关键内容 （一）. 材料结算审批 1、审批程序 ⑴ 货款支付一律先由经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及协议号码(附协议原件)均要具体填列，并对经济业务内容真实性及有效性负完全责任。 ⑵ 经办人员将付款申请表交由部门责任人审核业务合理性、真实性并签署意见后交本部总经理审批。 ⑶ 财务部责任人审核付款申请表经济内容，包含协议、发票等，签署意见后交相关审批人审批，最终交由出纳办理付款手续。 2、审批权限 ⑴ 现结设备、物料及零星采购，单笔次金额在2万元（含2万元）以内报销（或冲账）由本部总经理审批；2万元到5万元总裁助理代使审批；5万元到10万元由副总裁审批；10万以上由总裁审批。 本项内容中，2万元以上报销（或冲账）、支付等由财务中心在1个工作日内汇总清单，次日报总裁助理审查转呈总裁阅。 ⑵ 月结材料款，金额在10万元（含10万元）以下支付由本部总经理审批；10万元到30万元支付由副总裁审批，30万元以上支付由总裁审批。 本项内容中，10万元以上支付由财务中心在1个工作日内汇总清单，次日报总裁助理审查转呈总裁阅。 3、步骤 （1）限额内： 经办人—相关审核人—本部总经理审批—财务室责任人复审—结算（支付） （2）限额上： 经办人—相关审核人—本部总经理审核—财务总监审核—总裁 / 副总裁 审批—财务总监复审—结算（支付） （二）. 工资发放（包含职员社会保险费用）审批 1）子企业工资发放 由子企业相关单位制作职员工资，《工资发放表》由子企业财务室责任人审核，子企业本部总经理审批，审批后工资发放表提交企业总部人力资源中心复核，转副总裁复核，转财务拨款。 子企业需要在每个月财务结算日，提前5日将本部工资表提交总部人力资源中心。 2）总部工资发放 由总部人力资源中心制作职员工资，《工资发放表》由人力资源中心总监审批，审批后工资发放表提交副总裁复核，转财务发放。 3）高管工资 由人力资源中心总监依据相关经济指标，制作相关工资单，提交副总裁审批，转财务发放。 集团薪资分析汇报 每个月薪资分析汇报由集团人力中心总监负责编制，于次月5日前提交。 （三）. 费用报销审批 1、费用划分 费用报销包含销售费用、行政管理费用和财务费用报销。 销售费用在本制度中指物流费、广告费、业务招待费、销售人员差旅费、报关费、船运费、提单费等； 行政管理费用在本制度中指办公用具费用、电话费、技术开发费、职员培训费用、租赁费、修理费、总部职员差旅费等； 财务费用在本制度中指利息支出、金融机构手续费、审计费等。 2、审批程序 费用报销人员填写费用报销单并经本部门责任人审核无误后，交由各职能本部责任人签批，再将费用报销单交财务部责任人复核，职能中心总监审批。 3、审批权限： 企业各部门因公发生费用（含代用户垫付费用）单笔次金额在5000元（含5000元）以内由各职能本部责任人审批；金额在5000元以上到1万元（含1万元）由副总裁审批；金额在1万元以上由总裁审批。 注：1）其中工伤事故发生费用需由对应车间主管及职能中心总监审核； 2）应由用户负担先由本企业垫付费用，销售文员需签字确定并复印留底。 （四）. 借款审批权限 1、现金借款 企业各部门因公借款一定要注明借款事由、金额、估计报销日期等内容，单笔次在3000元以内（