商业银行内部控制问题及对策研究以农业银行为例.docVIP

商业银行内部控制问题及对策研究以农业银行为例 一、绪 论 随着经济和金融全球化的不断深入，信息技术的飞速发展以及近50年来金融理论与实践的突破，使得金融产品和金融市场呈现出蓬勃发展的态势。然而，金融体制革新的速度加快，随之而来的经营风险也明显叠加，商业银行在经营的过程中，面临的风险日渐多样化、复杂化。商业银行以经营货币商品及其繁衍产品作为主要业务，涉及到大量的资金流动，任何不可控风险都有可能在未来影响银行损益。为了防范日益严峻的风险，我国各商业银行相继建立了一系列内部控制机制，并逐步完善各项制度。但是，从近年来爆发的银行金融案件中可以看出，银行内部控制发展仍然相对滞后，我国的市场经济和金融改革仍待完善，而且我国上市商业银行还面临着战略定位不清晰、治理结构不完善、金融人才缺失等问题，因而在国际金融市场中，我国商业银行仍面临较多不利因素，需要改革管理体制，完善现代企业机制及内部控制体系。因此，当前银行工作急需解决的一个重要问题即是如何强化商业银行内部控制建设。 本课题在评析农业银行内部控制实施现状的基础上，分析农业银行内部控制存在的问题，并结合国内外先进的内部控制理论，希望可以完善商业银行内部控制体系，促进银行持续稳健运行。 (一)研究背景 商业银行内部控制主要是运用现代管理方法与手段，对银行内部出现的各类风险进行控制与管理，为银行顺利实现经营目标提供一定的制度保障。内部控制体系的建设一直以来是我国银行业的薄弱环节，商业银行内控体系的建设与运行也一直是银行业的重点与难点。长期以来，商业银行的内部监管问题并未能够引起银行管理者的重视，从我国学者在关于商业银行的内控问题的研究上来看，仍局限在理论研究与政策建议层面上，并未从规则、观念与制度等层面上付诸实施。而且，目前我国国有商业银行内部控制机制仍然不够完善，无法全面适应日益复杂多变的银行内外部环境。商业银行必须不断改进与完善其内控体系，才能加强银行信用、提高竞争力以及防御金融风险的发生。 (二)研究目的和意义 商业银行是金融体系中最重要的部分，是现代经济的核心。随着全球经济一体化程度的加强，我国金融自由化程度也在加深。作为经营高风险业务的银行，其内部控制建设的完善程度决定着银行内部会计信息的有效性与可靠性，同时对防范银行内金融风险也有着重大的意义。从目前我国国有商业银行的上市情况看，我国国有商业银行的公司治理已经进入一个崭新的阶段，商业银行内部控制作为一种最直接最有效的风险防范机制,是提高商业银行核心竞争力,保持商业银行健康稳健运行的关键所在。作为现代管理的一项重要内容,健全有效的内部控制体系己成为商业银行防范风险的第一道防线,加强其内部控制制度的建设显得尤为重要，任何时候都不能掉以轻心。国有商业银行内控体系的建设直接影响一国金融的稳定，关系着国家经济与政治安全，其内控建设在我国银行业的改革中扮演着重要的角色。本课题的研究，有利于完善内部控制制度，应对经济全球化和金融开放的挑战;有利于加强和完善商业银行风险管理水平;有利于商业银行提高可持续发展能力及会计信息质量。 (三)相关的文献综述 1.国内研究现状 自从有了银行，内部控制就会在银行管理过程中中一直出现，我国银行业的前身是票号业，之后也建立了现代的商业银行，但因为其规模不大，从业人员相对较少，自律性较高，对于内部控制的关注并不大。因此我国对于银行内部控制的研究直到改革开放之后的20世纪80年代后才有所起色。目前国内学者对商业银行内部控制的理论研究大多集中在以下几个方面:邹佳奇通过分析指出商业银行的内部管理效率以及内部控制是否完善是衡量商业银行抵御风险能力的重要因素，他从内部控制环境、风险评估、信息与沟通、内部控制活动以及审计监督机制等五个方面对我国商业银行内部控制存在的问题进行了详细阐述，并有针对性的给出了具体的对策建议;张侠(2014)在其《如何加强商业银行的内部控制与风险管理》一文中，认为商业银行内部控制系统由一系列措施、制度组成，是对自身风险进行防范的系统。他认为我国商业银行内部控制建设仍然滞后于业务发展，特别是内部监督和审计力度缺乏，所以当下应从内部监督、审计的方面入手来改善现状;常玉提出近几年商业银行发生的各类虚假抵押、员工与外部勾结作案等违规事件，与商业银行内部控制薄弱有着很大联系，因此，正确认识内部控制的重要程度，加强商业银行内部控制建设是保证银行顺利发展的迫切需要;罗恩东深入解析了操作风险控制和内部控制提出国有商业银行应大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部控制活动,采取各种行之有效的措施，狠抓实效,从而降低银行操作风险的危害,提高银行的经营管理成效;丁群、林丽萍(2014)结合风险管理(ERM)框架、企业内部控制基本规范和商业银行内部