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西安工业大学北方信息工程学院 毕业设计（论文）中期报告 题目： 酒泉富康家具公司流动资金管理现状研究 系 别： 商学院 专 业： 会计学 班 级： B100509 姓 名： 景 蕊 学 号： 导 师： 陈光会 2014年3月 1.设计（论文）进展状况 通过深入企业调研，并结合流动资金相关的理论知识，论文的结构框架已经基本定型，初稿已经完成，正在进一步修改完善当中。论文研究经过选题、开题到现在已完成以下方面的工作： （1）通过网络和图书馆查阅，已经完成查阅流动资金管理的相关资料； （2）通过调查收集到了企业相关资料，为后期论文的写作奠定基础； （3）对查阅到的相关资料进行整理、分析，结合酒泉富康家具公司流动资金管理现状，进行分析，找出存在的问题，并对产生问题的原因进行了分析，提出合理的解决方案，从而完成初稿。 已完成论文初稿，初稿主要内容如下： ：绪论。明确论文的研究背景、研究意义、研究内容、研究方法以及国内外研究情况。 （1）国外研究现状 对于流动资金的研究国外开始于20世纪20年代，20世纪70年代以前未能将流动资金的各个项目联合起来，仅针对流动资金的单个项目管理的优化问题进行探讨，直到20世纪80年代开始才将流动资金内部各个项目作为一个相互联系的有机整体进行研究。 Eugene F.Brigham (2004)认为流动资金的概念可分为流动资金及净流动资金两个方面。他认为流动资金即是企业对现金、存货等短期资产的投资，流动资金的管理体现了企业短期资产规模的大小及配置的合理化程度；净流动资金则是流动资产与流动负债的差额，这一概念反映了企业对于流动资产的筹资政策及企业的短期偿债能力。 M.A. Zariyawati等(2010)认为流动资金管理策略与企业价值间存在着紧密的互动关系，提出企业十分必要在权衡流动性及盈利性的前提下制定适合企业长远发展的流动资金管理策略。 John Mullins (2009)从广义流动资金的角度强调了流动资金管理的重要性，认为利润的不足不会导致企业破产，但即使企业处于盈利状态，流动资金的缺失也会使企业陷入危机。 R.Vaidyanathan(2006)通过实证研究指出流动资金的管理方式是影响公司业绩的重要因素之一,现金周转率越低就越依赖高成本的外源资金,因此提高现金周转率、减少流动资金对现金的占用时间是提高公司利润的有效途径。 Lazaridis和Tryofonidis (2006)通过研究雅典股票市场中的企业样本,借助实证研究发现:存货周转期与企业绩效呈显著的正相关关系,而现金周期、应收账款周转期、存货周转期则均与企业绩效呈显著的负相关关系。 Kaiser.K.,Young, S.D. (2008)指出过分要求产品质量、片面追求业绩提升、债权债务管理不科学等问题都是公司流动资金日常管理中常见的问题,改善流动资金管理现状可以从这些方面入手。 Doyle.L.(2009)提出统一的支付制度有利于加强企业的流动资金管理,因为传统的个别支付手段会使交易成本及开销增加,且这种透明度低的交易渠道也会造成企业风险及舞弊行为的增加。 Hofinann, Kotzab, H. (2010),Brandenburg, Marcus, Seuring,Stefan (2010)提出了一套整合的流动资金管理理念,认为供应链管理对流动资金管理具有正面效用:通过加强供应链各成员间的协同合作可以提高现金周转率、降低资本成本,进而缓解高筹资成本企业的压力,提升流动资金管理水平。 国内研究现状 随着中国经济的发展，很多伴随着改革开放成长起来的小企业都在通过努力不断的扩大规模，迅速扩张的企业都在流动资金的管理问题上吃过亏。内部资金管理不完善，财务监控不到位，管理不灵活，盲目采购，以及企业间的相互拖欠，这些都是影响流动资金运转的问题。现在，非常多的国内学者都开始关注这个企业“命脉”的研究。 王竹泉,逢咏梅,孙建强(2007)根掘企业流动资金管理目标的不同,将流动资金分为两类,对于侧重于实现盈利目标的营运资金部分指定为经营活动中流动资金,对于侧重于风险管理的营运资金部分指定为理财活动的流动资金。 张宁(2010)选取沪深两市的上市公司作为样本，对流动资金结构及流动资金管理效率与企业绩效之间的关系进行实证研究，研究结果显示流动资金投融资政策的选择、流动资金管理效率的高低对企业绩效的高低具有影响；现金周期与企业绩效存在负相关关系，而流动资金生产率与企业绩效成正相关关系，降低现金周期、提高流动资金生产率有利于企业绩效的提高。 安青菊