第三章 税收法律制度(计算题1).docVIP

PAGE PAGE 10 第三章 税收法律制度计算题专项训练 1.东强公司将税务机关确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据《税收征管法的规定》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。 A、0.504 B、4? ?? C、0.12 D、8 2.某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（ ）。 A、5000 B、5025? ?? C、7000 D、7025 3.扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款（ ）。 A、500 B、250? ?? C、1500 D、2500 4.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7～12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（ C ）。 A、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款 B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额 C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款 D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款 5.2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（ ）元。 A、450 B、588? ?? C、808 D、882 6.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（ ）。 A、46960 B、46925? ?? C、48725 D、473768 7.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（ ）。 A、10000 B、120000? ?? C、20000 D、15000 8.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（ ）万元。 A、2 B、10 C、20 D、2.50 9.李某在一次福利彩票抽奖中，在1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税率为20%，本某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、10万 B、0? ?? C、98万 D、16万元 10.某企业为一般纳税人，销售钢材一批，含增值税的价格为58500元。适用的增值税率为17%。则销项税为（ ）。 A、8500 B、9945? ?? C、1445 D、50000 11.某有限公司为一般纳税人进口一批应税消费品，进口发票价格为36000元，消费税税率为10%。关税税率为50%，进口商品的增值税率为17%。则进口时需要缴纳的增值税为（ ）。 A、6120 B、10200? ?? C、9180 D、10098 12.企业为一般纳税人向农业生产者购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ ）。 A、3900 B、4358.97 ? ?? C、3451.33 D、5100 13.企业为一般纳税人向小规模纳税人购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ ）。 A、3900 B、4358.97 ? ?? C、3451.33 D、5100 14.企业为一般纳税人支付并取得运费专用发票列明运费是2000元，保险费是200元则进项税额是（ ）。 A、140 B、154? ?? C、130.84 D、143.93 15.某企业一般纳税人本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运费2000元，装卸费和包装费500元，向农业生产者购入的免税产品为30000元。企业购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税为51000元。本月销售产品为100