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迪庆公路总段内部审计制度 迪庆公路总段内部审计制度 　第一章 总则 第一条 为了进一步规范迪庆公路总段内部审计工作，建立健全内 部审计制度，提高内部审计工作质量，依据 《审计法》、 《审计署关 于内部审计工作的规定》等法律、法规、规章和单位章程、制度，结 合单位实际情况，特制定本制度。 第二条 迪庆公路总段内部审计机构依据有关法律法规对总段及 下属管理段进行审计检查和评价，在法定职权范围内作出审计报告和 审计决定。 第三条 迪庆公路总段下属单位的财务管理工作、财务收支及核算， 依据本制度接受审计检查和审计监督。下属单位的负责人对本单位向 内部审计部门提供的财务会计资料的真实性、完整性负责。 　　第四条 内部审计机构与审计人员办理审计事项，应当遵守相关 职业规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有 的关注，并对执业过程中获知的信息保密。 　　第五条 审计人员依法履行职责，受法律保护。 第二章 组织机构和人员 第 1 页第 1 页 迪庆公路总段内部审计制度 　　第六条 总段纪检办公室及财务科设立内部审计机构。负责对内 部控制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性、经营活动的 效率和效果等情况进行检查监督。 　　第七条 内部审计机构在纪检办公室及财务科领导下开展审计工 作，并向总段长报告工作。 　　第八条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知 识和业务能力，应具备内部审计资格证书，熟悉我总段的养护生产及 经营活动和内部控制制度。 　　第九条 审计人员对其在履行职责中知悉的国家秘密和被审计单 位的相关保密事项，负有保密责任。 第十条 实行审计回避制度，审计人员与办理审计事项或与被审计 单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。 第三章 审计工作职责和审计形式 　　第十一条 内部审计机构应根据单位各阶段工作重点，组织安排 审计工作。其职能是： 　　1、依据国家的法律、法规和单位规章制度，制定、修改单位审 计制度，并提交总段经委审议，并由单位工职代表大会审议通过； 　　2、制定单位内部审计工作程序； 　　3、根据总段党委及经委的要求，制定单位年度审计工作计划； 　　4、向总段经委提交单位年度审计工作总结报告； 第 2 页第 2 页 迪庆公路总段内部审计制度 　　5、审计总段及下属管理段财务收支、经营活动的真实性、合规 性和效益性； 　　6、审计总段及下属管理段预算的执行情况； 　　7、审计总段及下属管理段经营管理、效益情况； 　　8、对总段及下属管理段负责人任期内的经济责任进行审计； 　　9、对总段及下属管理段负责人进行离任审计； 　 10、对总段及下属管理段发生的专项事项进行审计； 　　11、对总段及下属管理段内部控制制度的健全性、有效性及风险 性进行评审； 　　12、向总段经委提交年度审计管理建议书； 　　13、负责审计人员的业务培训； 14、组织审计人员的的岗位资格和后续教育培训。 　第十二条 内部审计的审计形式： 　　1、财务审计：对总段及下属管理段的财务计划、财务预算执行 和决算情况，与财务收支相关的经济活动及资金儿财产管理情况等进 行审计监督； 　 2、离任审计：总段及下属管理段负责人离任、调职，对其任职期 间履行职责情况及经济活动情况进行审计； 第 3 页第 3 页 迪庆公路总段内部审计制度 　　3、专项事项的审计：对总段及下属管理段有关的特定事项进行 专项审计； 　　4、内控审计：审查总段及下属管理段内部控制的充分性和有效 性，并提出改进意见，促使各项工作规范化； 　　5、后续审计：在纪检办公室提交正式审计报告后，对被审计单 位是否及时有效地采取改进措施解决存在的问题进行审查； 　　6、临时性的审计：纪检办公室与内审部门认为需要审查的其他 事项。 第四章 审计工作权限 　　第十五条 审计部在审计工作过程中行使下列权限： 　　1、审核被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、资金、 资产和信息系统的设计与运行，查阅其他有关