山东大河详细预算编制基础手册.docVIP

山东大河投资（集团） 全方面预算管理操作实施手册 编制部门：大河集团财务管控中心 版 本 号：2.0 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章战略计划、全方面预算和绩效管理关系 7 第一节战略计划、全方面预算和绩效管理关系图 7 第二节 全方面预算概念、目标及作用 8 第三节 全方面预算组成部分 10 第二章 全方面预算管理体系组织架构和职责分工 12 第一节 组织架构总体设置和机构定位 12 第二节 决议机构 13 第三节 实施机构 15 第三章 全方面预算管理步骤操作说明 16 第一节 战略目标确定 16 第二节 预算开启 17 第三节 预算编制 18 第四节预算审批和下达 19 第五节预算实施控制 20 第六节 预算实施评定 22 第七节预算调整 23 第八节 预算管理体系调整和更新 23 第四章 大河集团和部门运作计划 26 第一节 运作计划概念 26 第二节 大河集团年度运作计划 28 第三节 部门年度运作计划 31 第五章 全方面预算编制和实施评定管理体系 31 第一节 建立全方面预算评定管理体系意义 31 第二节 预算管理考评方法提议 32 第三节 大河集团全方面经营分析 37 附录：经营分析会关键结构及表格 39 第一章战略计划、全方面预算和绩效管理关系 第一节战略计划、全方面预算和绩效管理关系图 修正战略计划、全方面预算和绩效管理关系能够用以下模型进行表述： 修正 管理行动方案管理评定 管理行动方案 管理评定 全 全 面 预 算 战略计划运作计划预算运作计划实施管理汇报个人绩效 战略计划 运作计划 预算 运作计划 实施 管理汇报 个人绩效 年度运行计划 年度运行计划 收入预算 分子企业 费用预算 职能部门 投融资预算 预算汇总 预算报表 发展战略 发展战略 资源配置 图一：战略计划、全方面预算和绩效管理关系模型 山东大河集团首先应含有明确战略计划，即山东大河集团企业发展战略和年度战略行动计划； 依据战略计划，山东大河集团和下属各部门、各企业编制各自年度运作计划，运作计划中最少应该涵盖战略要求、资源投入、实施策略及推进计划等多方面内容，这一切全部有利于山东大河集团关键绩效指标和部门非财务类关键绩效指标； 3．依据年度运作计划，各企业、各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理和业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务管控总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成山东大河损益预算、现金流量预算和资产负债预算； 4.山东大河各级管理层利用预算实施情况汇报定时对预算实施情况进行分析、监控及决议之用。其中，预算实施情况汇报关键内容包含定时财务分析和评定结果； 5.在经营目标实施过程中，管理者能够借助和各层次、不一样频度预算实施情况汇报来监控经营进度，并经过高效管理评定机制快速采取对应行动方案，立即处理出现问题。若有必需，甚至能够对原有全方面预算体系和关键绩效指标体系做出必需调整，使之愈加好地适应山东大河集团实际经营情况和市场环境不停改变需要，实现山东大河集团既定战略目标。 在图一中，山东大河集团战略、预算和绩效三者形成闭环，是一个密不可分有机整体。只有经过三者高效互动，才可能达成其既定战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后关键作用。其次，全方面预算也是形成山东大河集团及各组员企业、职能部门关键绩效指标关键起源，是山东大河集团整个绩效管理基础和依据。经过提升运作计划和预算效率，并建立对应绩效管理，可使山东大河集团各项经营活动愈加好地表现山东大河集团战略计划要求，提升山东大河集团关键竞争力。 第二节 全方面预算概念、目标及作用 1．全方面预算概念 全方面预算是相关山东大河控股企业在一定时期内（通常为十二个月或一个既定时间内）各项业务活动、财务表现等方面总体估计。它包含运作计划（如山东大河集团和各部门、企业年度运作计划等）和预算(如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产复债预算等)。 全方面预算是协调企业资源工具、是成本标准、是绩效考评依据。也是一套系统管理方法。全方面预算经过合理分配山东大河集团人、财、物等战略资源帮助山东大河集团既定战略目标，并和对应绩效管理配合以监控战略目标实施进度，控制费用支出．并估计资金需求和利润。 全方面预算编制、实施和调整包含山东大河集团全部部门及关键人员．包含山东大河集团全部部门及组员企业。 2、全