价格审计作业方法.docx

价格审计作业办法 为指导核价人员工作展开，规范价格审计作业，制定本办法。遵循原则： 1.1符合公司产品制造、质量标准、采购（委外）的实际要求 。 以“审计管理制度、“价格审核管理制度”“委托加工管理办法、“采购流程”等 公司制度为基础，通过审计手段实现价格理由下公司利益最大化。 检查采购相关制度的完整性、及时性和实施情况。 随着公司的发展、产品线的更新，各部门对采购的服务需求会变化，采购 相关制度须得到适时的更新。 主要检查： 2.1部门架构变化导致的信息流传递变化是否得到更新； 2.2请购的前置条件（审批）要求是否符合现状； 2.3从请购到付款，审批流程是否合规。 检查大宗物资采购是否招标，招标价格是否公允。 3.1取得历史采购数据，列出须招标采购物料一览表； 3.2通过比对，对未进行招标采购的大宗物料与采购部门进行沟通， 确定招标完 成时间。 3.3检查招标办法、过程是否合规，必要时参与。包括但不限于： 3.3.1招标办法中有无对采购信息的公布之保密性、时效性、公正性要求，并得 以全过程的实施；价格招标的关键之一是除价格外的其他交易条款（包括单采 购量、预计年采购量、质量规格要求、备货周期、结算周期、包装运输、风险 承担、异议解决等）对所有潜在供应商应公开公正地传达。 332竞争供应商之投标价格在确认合格供应商之前是否得到保密； 333采用检查资料、电话、函证等方法复核。 3.3.4必要时应与陌生供应商重新询价，比对价格招标结果。 检查一般物资采购是否比价，比价结果是否公允。 4.1取得比价资料，没有比价资料的分不同情况要求补充采购作业，或补齐或 重新作业。 检查资料逻辑性，比价过程中信息传达的完整性、时效性是否公开、公正 必要时应与陌生供应商重新询价，比对比价结果。 检查价格更新是否及时，尤其是价格波动方向予我有利时，包括但不限于: 5.1国内外能源、粮食、钢材等基础物资价格波动时； 5.2行业供求关系逆转或变化时； 5.3采购量增加或其他交易条款优惠时。 5.4采购价格更新须符合采购价格确认的一般性审批流程，审计应检查采购作 业之价格更新的合规性。 检查“交易条款平衡”原则。包括但不限于： 6.1质量要求过高会支付金钱购买不必要的质量； 6.2增加单采购量、延长备货周期、缩短结算周期等等有利于降低采购价格； 价格审计作业的痕迹要求 7.1应事先与采购部门进行沟通，就本办法第 1条取得一致； 7.2价格审计结果按重要性以报告、管理建议、通报、工作联络单等形式释放； 对审计结果释放的效果须跟进追踪，如有失误应更正，直至结果出现； 证据、底稿应归档保存；以备查阅。 本办法由审计部负责制订、更新。