成本要素类型分析和期末统御.docxVIP

第一节透视初次级成本要素 多 数国内ERP软件并不区分FI和CO模块，只有1个财务系统，而SAP不同，SAP将集团 财务分割成FI和CO两大模块，既相互关联，有相互独立，成本要素可认为 CO科目，成本 要素首先被划分为两大类：初级成本要素和次级成本要 素。初级成本要素即会计科目通常 是损益类科目，也就是说，必须首先建立好损益类科目 (Tcode： FS00)才能创建初级成本要 素(Tcode:KA01)。 还有一种叫次级成本要素的东西， 作为CO模块专用的内部成本要素， 它被专门用做分 摊、内部作业分配、 RA分析、成本核算单和内部结算等，下图显示的是初级成本要素类别 和次级成本要素类别。 印.显小成本要素，菲本屏幕72331000024200550006 行政 | 型SET 印.显小成本要素，菲本屏幕 7233100002 4200550006 行政 | 型 SET —二心 1 名称 3 4 雌忡园加胶的应计f溪址 每仲演务的囤计r曜斌*实除 墨本费据 11 收入 12 情吾扣除 原性温含 XI 22 外 功㈱箱ES 成本要素类别 21内部荏蔓 31 组 42 43 50 51 52 61 内瑞作业分配 引入的与评￡蛔关龄目订单：帽吾 引入的耳计关的项且订旱:其愉电 引入的与计岌蛹英描理目订单：成本 成本要素类别很多，下表列举出最常用的成本要素类别的用途: 尿本要素分类 就要素翔J， 爸注 初级成本要素 L 初级成本/成本降低产 生的利润4 对应所有费用成本类科目? 11+ 11对应销售收入科目，12则时应 销售退回科目『 12^ 销售退回? 2舞 尧都铸算# 2U雄用采撇蛆算用「刀乎极少 便用此两技类醪 沃吸成本要素 21 口 内部结算* 3M 订单项目结果分析— 32为在制品结算必需使用，41为 成本梭算单使用，都反应在CO模 块内部。 4W 间接费用率“ 42^ 分陆1 42分帽使用P 43作业类型使用小 43/ 内部作业分配2 特殊统计型成 本要素类别」 90 Q 资产负债表科目对应的 统计性成本要素『 资产负债表科目只能是统计性成 本要素， 最常用的成本要素类别为初级成本要素的 1类型和次级成本要素的 42和43型,CO科目 中的次级成本要素，国内很老财务用户往往难以接受次级成本要素 ，因为 次级成本要素不是 国内传统意义上的会计科目，换句话说，就是不大符合准则，虽然至今次级成本要素已经广为 接受,且被人说称谓为SAP AG的”伟大创新”有人说，喜欢标新立异的，去做了设计师；喜欢 因循守旧的，去做了会计师；两边都不大讨好的， 就混Sap财务顾问，真的是创新吗？非也， 现在来个换位思考，让次级成本要素也成为真正的会计科目 ，财务业务由会计准则和会计制度 制约，是由不得创新的。以最常用的 42/43型次级成本要素 为例，分别介绍： 42型分摊次级成本要素： 42型次级成本要素用于费用分摊，按照Sap,费用必须过帐到一成本对象，最典型的成本对象为 成本中心、各式订单或 WBS元素3大类，订单或 WBS元素的费用通常采用”结算”(Settlement) 的方式转出，对于成本中心的费用分摊(Cost Allocation )有两种方式，英文分别叫 Distribution(中文译为分配)和Assessment(中文译为分摊)，分配将成本费用使用原 科目平 行结转；而分摊则使用42型分摊成本要素”汇总结转；分摊就是将成本中心规集的各项费 用汇总后打包分摊出去，打包有两种方式： 单一打包：将成本中心的各项费用 (包括初次级费用 )通过单一的 42型次级成本要素 (Assessment Element)分摊出去，比如将制造费用成本中心发生的各项费用包括生产单位管理 人员工资，职工福利费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值 易耗品，取暖 费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费等打包成 1个名称为”制造费用结转”的次级 成本要素分摊到产品。显然，这是多对一的关系， 多进 一出”是分摊的特点。 分摊结构：将成本中心费用使用分摊结构( Allocation Structure)分类打包转出，分摊结构 实际上包括多个42型次级成本要素。典型地，如将某辅助车间的各项费用按产品成本项目 结转至产品成本(在 SAP中，通常是结转到生产工单，即基本生产成本) ，管理人员各项 工资费用和职工福利费到 工资福利”次级成本要素；折旧费用结转到 折旧费”次级成本要 素等。显然，这是多对多的关系， 多进多出”是分摊结构结转的特点。 *系统默认订单或 WBS元素禁止分摊，只能使用结算，但是并不意味订单不能使用分摊，可 以通过Tcode:BS12可允许其进行分配和分摊作业。如无特殊说明，分配分摊通常是指针对 成本中心 简单理解，分配就是平行结转，分