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企业税收筹划分析 摘要：一般来说，纳税筹划是一个动态的过程，税收筹划风险由于外部原因，有内部原因。企业应分析在经济管理理论方面的各相关方的主导地位，对整个环境进行监督和评价，并根据实际情况进行税收筹划，提高税收筹划方案并尽快获得企业利润最大化。随着我国市场经济的不断完善，在依法诚信纳税的基础上进行税收筹划，是一个企业走向成熟、理性的标志。有效的税收筹划可以提高企业的市场竞争力和利润率,因此对于企业而言税收筹划的意义重大。本文通过对北京真浩泰汽车销售有限公司纳税筹划进行分析，并对企业所得税进行案例分析。用尽一切办法将这两大税种的应纳税额降到最低。为企业未来的发展做出一份贡献。 关键词：纳税筹划;所得税;北京真浩泰汽车销售有限公司 引言 在市场经济条件下, 税收是企业财务管理必须考虑的重要因素之一, 而且税务筹划的目标与企业的财务管理目标企业价值最大化是一致的。税务筹划本身不单纯是一种财务行为,而是和企业的经营行为息息相关, 是一种高层次的理财活动，它贯穿于现代企业财务管理的各个环节。同时，现代企业财务管理的各个环节都直接或间接地受到税收的影响。因此，税务筹划成为现代企业财务管理不可或缺的重要内容。税务筹划理论是企业经营管理理论及会计管理理论的重要组成部分。税务管理实质上就是税务筹划理论与实践相结合，其发展程度，是衡量企业经营管理水平和会计管理水平高低的重要标准。然而，在绝大多数企业中，税务管理却是一种缺失，更不要说管理水平的高低了。 1.企业税收筹划概述 1.1税收筹划的原则 一个企业的纳税筹划要想真正取得成功，除了掌握正确的纳税筹划方法外，还必须切实遵循以下纳税筹划的原则，以规避税收风险： 1.合法性原则 合法性是纳税筹划的根本原则。由于纳税筹划不是偷税、骗税，更不是钻政策的空子，或打政策的擦边球，纳税人只有深刻理解、准确掌握税法，并具有对纳税政策深层次的加工能力，纳税筹划才有可能成功，否则纳税筹划可能成为变相的偷税，只能是节税越多，处罚越重。 2.前瞻性原则 纳税筹划作为一种高层次、高智力型的财务管理活动，是企业运用税法的导向作用，通过事先对生产经营、投资活动等进行全面的统筹规划与安排，达到减少或降低税负的目的。因此开展纳税筹划必须着眼于生产经营全过程，注重于事先筹划，如果经济业务已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局，就无法事后补救。 3.时机性原则 税收筹划的成功概率取决于各种因素的结合，各种因素都在发生变化，很多税收优惠也具有很强的时效性。因此，企业只有时刻强调，抓住时机选择税收筹划的切入点，才能不失时机地走向成功。 4.协调性原则 由于税法强制性和不完备性的特点，决定了税务机关在企业纳税筹划有效性中的关键作用。在实务中，只要是税法没有明确的行为，税务机关都有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为，因此，纳税筹划人员应与税务部门保持密切的联系和沟通，多做协调工作，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可，以增加纳税筹划成功的几率，这一点在纳税筹划过程中尤其重要。 5.基础性原则 税收筹划是一个非常全面的金融活动，和会计准则，会计诚信是最重要的税收筹划，最基本的要求，由于税收筹划是合法的，我们必须首先通过税务检查，如果企业会计核算不规范，无法获得和保持会计凭证根据法律或会计记录不完善，税收筹划的结果可能无效或大大减少。 1.2税收筹划的方法 纳税筹划的具体方法繁多，在财务工作实践中主要运用的方法有两种：一是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上;二是围绕经营方式进行研究，筹划的最终结果体现在适应纳税优惠政策上。为实现企业整体经济效益最大化，企业在进行具体筹划时应结合自身的实际状况，综合权衡，可将以上两种方法结合起来，将会取得更理想的效果。在我国目前的会计实务处理中，一般通行以下五个方面进行企业的纳税筹划： 1.缩小课税基础 指纳税人通过缩小计税基数的方式来减轻纳税义务和规避纳税负担的行为。缩小税基一般都要借助于财务会计的手段，一种比较常用的做法是使各项计纳税入最小化，尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。如我国税法规定，企业取得的国债利息收入不计入应税所得额，因此企业在进行金融投资时，当国债利率高于重点建设债券和金融债券的税后实际利率时，应当购买国债，取得纳税利益。 2.适用较低税率 指纳税人通过降低适用税率的方式来降低纳税负担的行为，一般可采用低税率和转移定价法。低税率法是纳税人通过合法的途径，选择不同的地区、行业、所有制等，使自己直接适用较低的税率。如我国税法规定，老区、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务