流动资金控制办法.docx

XXXX股份有限公司企业标准 流动资金控制管理办法 QG / JU 06.011 --2004 拟制H XXX 审核 XXX 会签 XXX 标准化 批准 流动资金控制管理办法 1 范围 本标准规定了公司下属各产品公司正常经营所需要的流动资金的申请、使 用、控制、借贷等过程的财务流程。 本标准规定了公司下属各职能部门管理和控制的， 属公司公共管理、 服务平 台部门正常运行所需要的平台费用预计占用资金的预算申请、 使用、 控制、预算 调整等过程的财务流程。 2 定义 产品公司流动资金： 产品公司生产经营活动所产生的资金流动， 包括从原材 料储备到产品销售完成，并收回货款的全过程所需要的全部资金。 平台费用占用资金： 各产品公司控制范围之外， 保证公司各管理部门、 服务 平台部门正常运转所需要的全部资金。 产品公司内部模拟信用额度： 公司管理层根据各产品公司的经营规模， 批准 各产品公司除使用已经核定的流动资金定额外， 可以向财务部内部银行申请使用 的最高贷款额度。 3 流动资金管控原则 产品公司资金管控原则。按产品公司经营规模核定定额流动资金、内部模 拟信用额度，在 定额流动资金 + 内部模拟信用额度 内授权模拟独立经营，封 闭资金运行。 平台部门资金管控原则。按公司经营需求分费用项目（特殊情况下分事件 项目）编制财务预算，对需支付货币资金的费用，按费用项目（特殊情况下分事 件项目））设置资金账户，按财务预算拨付定额资金，在资金额度内受控运行。 4 产品公司流动资金的核定 流动资金的申请。由各产品公司根据各自的生产、销售特点，从原材料储 备、生产资金占用、产成品储备、生产过程费用、销售费用、研发费用、部门管 理费到债权债务的合理周转占用等经营活动全过程所需要的资金进行测算， 向财 务部提出未来一定时期内流动资金需求申请和内部信用额度申请。 4.2流动资金的核定。财务部组织相关人员对产品公司申报的资金需求进行逐 项审核，并核定各产品公司的流动资金定额和模拟内部信用额度。 4.3流动资金的定额的批准。财务部向公司管理层汇报对各产品公司的流动资 金定额、内部模拟信用额度的核定情况，并陈述理由，由公司管理层评审后批准。 4.4期初现金的核定和拨入。财务部根据管理层批准的各产品公司的流动资金 定额，剔除各产品公司在原材料、在产品、产成品、债权债务上的资金占用，以 虚拟公司现金拨入的方式，在各产品公司的各内部存款账户上分别增加一笔资本 金拨入，各产品公司在此基础上开始资金的封闭运转。 4.5产品公司内部模拟信用额度的审定和批准一般情况下每年度进行一次，特 殊情况下半年一次。 5产品公司流动资金的管控 5.1各产品公司所有的经营活动导致的资金流动均在该产品公司内部存款账户 反映。 5.2各产品公司在经营过程中出现现金不足，可以在其信用额度内向财务部申 请内部模拟信用贷款。 5.3各产品公司申请内部模拟信用贷款，必须充分陈述申请贷款的理由、公司 目前的财务状况、申请的具体金额、贷款的期限等内容，信用申请报告由产品公 司财务经理、产品公司总经理共同签字。 5.4产品公司申请的模拟信用贷款必须经财务部审核，财务部部长批准。内部 模拟信用贷款一经批准，财务部按批准额度增加该公司内部存款， 同时按银行同 期贷款利率计息。 5.5给产品公司在内部银行开立的账户有四个，存货流动资金账户、费用流动 资金账户、保证金帐户、备用金帐户。 5.6除期初拨入的资本金外，财务部按各产品公司的年度业务计划，核定该公 司经营费用占销售收入的比例。以核定的比例为依据，各产品公司实现的所有销 售回款，都按此比例分别在其存货流动资金账户、 费用流动资金账户上反映，不 同用途的流动资金付出，也分别在不同的账户上反映。 5.7各产品公司每增加一笔贷款，财务部按贷款额的 10%作为保证金，从贷款 总额中扣除，并增加到该公司的保证金帐户。 产品公司每开出一笔承兑汇票，内部银行从其存货流动资金账户上按相同 的金额下账转入其保证金帐户，直到该笔资金到期从存货流动资金账户真实转 出，内部银行从其保证金帐户转回。各产品公司也按此完成帐务处理。 各产品公司可以根据经营的需要，要求对其持有的应收应付票据到内部应 行贴现，贴现息按银行同期贴现率计算。 各产品公司的内部模拟信用贷款只能增加到该产品公司的存货流动资金 账户和保证金帐户。 各产品公司内部报销费用和零星采购需要的现金，可从其费用流动资金帐 户借款，转入备用金帐户，从备用金帐户可以支取真实的货币资金。 备用金帐户的最高限额产品公司提出申请，财务部核定。 各产品公司的任何一个内部银行账户余额一旦为 0，财务部将停止支付该 产品公司应该在该账户反映的一切对内对外的款项， 直到该公司该内部银行账户 上有新的资金投入。 各产品公司因经营的季