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某公司全面预算管理制度实施 细则（doc 21页） XXXXXXXX有限公司 全面预算管理制度实施细则 第一条为了全面贯彻执行《XXXX有限公司全面预算管理制 度》（以下简称制度）■结合公司的实际情况,特制定本实施细则。 第二条 在每年10月初,公司预算委员会根据公司董事会提出 的下一年度经营计划，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算 编制政策。 （一） 预算的初步目标主要是公司的年度利润目标.收入结构目 标.工程质量目标■安全目标等,具体表现为预算利润.非线路工程 收入占工程总收入的比、优质工程比等。 （二） 预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的 相关预算政策,如内部转移价格、责任收入范围.责任成本范围.辅 助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。 第三条公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策?在 10月15日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。（附表1. 附表2） 第四条 公司总部的办公室、财务部■审计部、工程部、设备部. 技术部、人力资源部.市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算 目标,填报费用预算表（附表3 ）,市场部还需要填报收入预算表（附 表10、 第五条 分公司在接到公司的预算目标后,将预算目标初步分 解■比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门,由各职能部门和 工程处填报预算表「可以不向工程处下达非线路收入占总收入的比指 标。 （_）工程处填报工资预wa （附表4 ［材料预wa （附表5 l 设备使用费预算表（附表6 L赔补预算表（附表7［日常费用预算 表（附表8 ）和可控利润预算表（附表9人 （二）各职能部门填列费用预算表（附表3 ）.市场部还要填写收入预算表（附表10）。 （三）分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算 表，在预算工作小组讨论的基础上’进行汇总平衡，编制分公司总预 算。包括固定资产预算（附表11）.现金预算（附表12）、预计利润 表（附表13）和预计资产负债表（附表14）。 第六条各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部 之后.根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果逬行综合平 衡，编制总预算，包括固定资产预算（附表⑸、对外投资预算（附 表16）.现金预算（附表17）?预计利润表（附表18）.预计资产负 债表（附表19）。并将经过预算委员会批准的各职能部门.各分公司 预算下达各预算单位执行。 第七条分公司在执行全面预算过程中，应该根据全面预算管理 制度的要求。定期向公司上报预算执行情况报表。将预算目标与预算 执行情况进行对比，并说明差异原因和准备采取的措施。同时，分公 司内部也应该进行预算分析。 第八条 预算年度末，公司根据年初下达的预算目标，考核分公 司.公司各职能部门的预完成情况。 司.公司各职能部门的预 完成情况。 第九条 分公司是利润中心，其考核指标包括核心指标，辅助指 标和否决指标三类。 （一）核心指标：可控利润（80%） 可控利润二责任收入■可控成本费用■资金占用费 1?责任收入的确认如《全面预算管理制度》第六十二条之规定。 2.可控成本费用包括该分公司可以通过努力改变的全部成本费 用，一般来说，分公司的付现成本费用都是可控成本费用.为了控制 公司的资产占用，非付现的折旧.摊销等也应该作为可控成本费用， 特殊情况下，如公司成立时，已经存在且闲置的固定资产折旧等可以 不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算 管理委员会批准.该等不计入分公司可控成本费用之项目.亦不计入 工程处可控成本费用。 3.资金占用费二平均占用资本x资本费用率。 （1）平均占用资本二（分公司年初“上级拨入资金”科目余额+ 分公司年初内部往来”科目贷方余额■分公司年初内部往来一向 公司借款”科目贷方余额+分公司年末上级拨入资金”科目余额+ 分公司年末内部往来”科目贷方余额■分公司年末内部往来一向 公司借款”科目贷方余额）三2。 （2）资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时 确定,但原则上不高于银行一年期贷款利率。 （3）由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本 费用.所以,不再计入资金占用费。 （二）辅助指标（20%） 1.非线路收入占总收入的比重（10% ） 2?工程优良率（10% ） （三）否决指标 1?重大安全事故 2?工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要 责任的。 ?分公司预算可控利润为正时 预算完成指标二（实际可控利润三预算可控利润）X80% + （实际 非线路收入比重m预第E线路收入比重）xio% +（实际工程优良率三 预算工程优良率）X10% 2?分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时 预算完成指标二（预算可控利润三实际可控利润）X80% + （实际 非线路收入比重三预第E线路收入比