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税务会计与纳税筹划13版参考 答案 PAGE PAGE # b税务会计与纳税筹划(第13版) 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 1.1单项选择题 (1) B( 2)C( 3)D 1.2多项选择题 BCD(2) ABC(3)ABCD 1.3判断题 x( 2)x( 3)x (4)x (5)x 第2章 □知识题 ?知识应用 2.1单项选择题 C或 D (2) B (3) A (4) C PAGE PAGE # 2. 2多项选择题 AD (2) ABCD (3) ACD (4) ACD (5) ABC ABCD 2. 3判断题 X应为视同销售 X自然灾害损失属于正常损失，进项税 额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 V组成计税价格二关税完税价格+关税+ V组成计税价格二关税完税价格+关税+ 消费税 11%为新政策 (5)X不得扣减旧货物的收购价格 (5) X不得扣减旧货物的收购价格 V V □技能题 •计算分析题 2. 1 (必做) 原材料(1 ) 原材料 31000 PAGE PAGE # 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 210 贷 : 库 存 现 金 1 110 应 付 票 据 35 100 (2 ) 借： 在途 物 资 30 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额） 5 100 贷 : 银 行 存 款 35 100 借 :应 立收账款 光远 厂 30 000 贷 : 在 途 物 资 30 000 借 • • 银 行 存 款 35 100 应交税费一一应交增值税（进项 税额）5 100 贷：应收账款一一光远厂 30 000 （3 ） 借：在途物资 100 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额） 17 000 贷 ： 银 行 存 款 117 000 借 : 其 • 丿、 他 应 收 款 1 170 贷 ： 在 途 物 资 1 000 应交税费一一应交增值税 （进项税 额转出） 170 借：原材料 99000 贷 ： 在 途 物 资 99 000 （ 4 ) 借 ： 原 材料应交税费一一应交增值税（进项 税额）1 700 000 贷： 应 付 账 款 3 000 000 银 行 存 款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费一一应交增值税（进项 税额）1308 贷：银行存款9000 借： 固 定 资 产 5 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额）850 贷： 银 行 存 款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求 尽量分开： 借：固定资产-空调机7692 设备 5000 应交税费一一应交增值税（进项 税额）2158 贷： 银 行 存 款 14850 （6）借：管理费用一一电费 6 000 制造费用一一电费 24 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额） 5 100 贷： 银 行 存 款 35 100 借：管理费用一 - 水费 3 000 制造费用一 水费 27 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额） 1 800 贷： 银 行 存 款 31 800 （7 ） 借： 固定资产 250 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额）42 500 贷： 实 收 资 本 292 500 借： 原 材 料 20 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额）3 400 贷： 实 收 资 本 23 400 （8 ） 借： 固定资产 250 000 应交税费一一应交增值税（进项 营业外收入税额）42 500 营业外收入 贷： 292 500 借： 原 材 料 20 000 应交税费一一应交增值税（进项 税额）3 400 贷 : 营 业夕卜 收入 23 400 ( 9 ） 借： 管理 费用 3 000 应交税费一一应交增值税 （进项 税额） 510 贷 : 银 行 存 款 3 510 （ 10 ） 借 ： 原 材 料 5 850 贷 : 银 行 存 款 5 850 固 定 资 产 20 000 贷： 银 行 存 款 20 000 (12 ) 借： 库存商品 70 300 应交税费一一应交增值税(进项 税额)11 933 贷 ： 应 付 账 款 81 900 银 行 存 款 333 周后：借 :丿 应付 账 款 81 900 贷 ： 银 行 存 款 81 900 2.2（ 1）应交增值税=（3 330 + 832.5 + 1 332 + 499.5 ） - 1.11 X 11%^ 300 =594-300=294 （万元） 与教材例题相同 （2）该邮政局8月份增值税计算如下： 申报免税收入=290+ 300+ 80+ 60+ 70= 800 （万元） 应税收入价税合计=111+ 106= 217 （万元） 换算为不含税收入=1