教学课件 Excel在财会管理中的应用（第二版）.ppt

利率函数RATE（） 格式：RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess) 功能：在已知期数、每期付款金额及现值的情况下，返回年金的每期利率。 金额为 8000元 的 4 年期贷款，月支付额为 200，该笔贷款的利率为： RATE(48, -200, 8000) = 0.77% 7.3 资金的时间价值及函数 6.5.2 单一产品量本利分析——多因素变动分析模型 1．单一产品量本利分析模型设计步骤 （1）建立基本数据区 在此区域设置销售单价、销售数量、固定成本、单位变动成本等基本数据。 （2）建立多因素变动分析区 多因素变动分析是指量本利发生变化时相互影响的定量分析，即研究销售数量、单价、成本等单一因素发生变化时对利润的影响和多个因素同时发生变化时对利润的影响及其影响程度。 6.5.2 单一产品量本利分析——多因素变动分析模型 ① 为各个因素建立“滚动条”控件。 ② 建立计算公式。 利润=销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成本 保本销售量=固定成本/（单价-单位变动成本） 考虑多因素变动影响，保本点单元格的公式为： 保本销售量=固定成本*（1+固定成本变动率）/（销售单价*（1+销售单价变动率）-单位变动成本*（1+单位变动成本变动率）） 6.5.2 单一产品量本利分析——多因素变动分析模型 考虑多因素变动影响，预计利润的公式为： 预计利润=（销售单价*（1+销售单价变动率）-单位变动成本*（1+单位变动成本变动率））*销售数量*（1+销售数量变动率）-固定成本*（1+固定成本变动率） 利润增减额=预计利润-利润 6.5.2 单一产品量本利分析——多因素变动分析模型 2．多因素变动分析模型的使用 利用多因素变动分析模型可以方便、及时地分析各种因素单独变化以及多因素同时变化对利润的影响，有利于管理者进行决策。 （1）改变单一因素对利润的影响 （2）改变多因素对利润的影响 6.5.3 目标利润分析 1．单价的变化 （1）单击“数据”选项卡，单击“数据工具”选项组“模拟分析”按钮，选择“单变量求解”命令，打开“单变量求解”对话框。（2）在对话框中，设置目标单元格、目标值、可变单元格。 （3）单击“确定”按钮，显示“单变量求解状态”对话框。（4）单击“确定”按钮。 2．销售量的变化 3．固定成本的变化 4．单位变动成本的变化 6.5.4 多种产品量本利分析模型——多种产品量本利分析模型设计步骤 （1）计算销售比重 先计算出全部产品销售总额，并进一步计算出各种产品销售额占全部产品销售总额的比重，即为销售比重。 （2）计算平均边际贡献率 计算平均边际贡献率是销售金额配合法的核心，其计算公式为： 平均边际贡献率=∑每种产品的边际贡献率*该种产品的销售比重 9.5.4 多种产品量本利分析模型——多种产品量本利分析模型设计步骤 （3）计算保本销售总额 根据平均边际贡献率，结合固定成本总额，运用保本点模型，计算出全部产品的保本销售总额。 （4）计算出各种产品的保本销售额和保本销售量 根据各种产品的销售比重和全部产品的保本销售总额即可计算出各种产品的保本销售额和保本销售量。 9.5.4 多种产品量本利分析模型——多种产品量本利分析模型建立 多种产品量本利分析模型一般包括以下内容： （1）单位边际贡献 （2）边际贡献率 （3）边际贡献总额 （4）销售收入 （5）销售比重 （6）加权边际贡献率 （7）综合保本销售额 （8）保本销售额 （9）保本销售量 第7章 筹资决策 本次课教学目的、重点、难点 教学目的：熟悉筹资决策的相关理论知识，理解筹资决策模型 设计的基本步骤，掌握筹资决策模型设计及应用的操作技能。 重点：PV函数、PMT函数、INDEX函数的使用 难点：长期借款双变量分析模型和租赁筹资分析模型的应用 第7章 筹资决策 7.1 筹资决策概述 7.2 筹资数量的预测 7.3 资金的时间价值及函数 7.4 筹资决策分析模型设计 7.1 筹资决策概述 一、概念 企业筹集资金,是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资金结构的需要,通过筹资渠道和资金市场,运用筹资方式，经济有效地筹措资金的过程。 7.1 筹资决策概述 二、筹资动机 1.企业新建需要筹集资本金 2.弥补企业日常经营中资金暂时短缺的需要 3.满足企业扩大再生产对资金的需要 4.偿还到期债务的需要 三、筹资方式 股票、债券、银行借款、租赁、商业信用、商业票据等。 7.2 筹资数量的预测 一、基本依据 企业的资本需要量是筹资的数量依据，必须科学合理地进行预测。企业筹资的预测是财务管理预算的基础。 7.2 筹资数量的预测 二、筹资数量预测方法 1.回归直线法 在相关分析的基础上，把变量之间的具体变动关系模型化，求