递延所得税资产科目对应关系.docxVIP

一、 递延所得税资产与应交税费发生对应关系 预计负债P187 借：递延所得税资产 贷：应交税费一一应交所得税 应收款项P165、存货P168、固定资产P179、无形资产P181计提减值准备 借：递延所得税资产 贷：应交税费一一应交所得税 折旧方法不同而导致的固定资产差异 借：递延所得税资产 贷：应交税费一一应交所得税 P162交易性金融资产 借：递延所得税资产 贷：应交税费一一应交所得税 二、 递延所得税资产与所得税费用发生对应关系 P155类似预计负债 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 P156固定资产累计折旧与减值准备的差异 三、 递延所得税资产与商誉发生对应关系（企业合并） 借：递延所得税资产 贷：商誉 四、 递延所得税资产与资本公积发生对应关系（可供出售金融资产） 借：递延所得税资产 贷：资本公积 递延所得税资产转回 1.存货销售 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 期末汇总所有可抵扣暂时性差异： 本期应纳税所得额 100=［本期会计利润+ （或-）非暂时性差异］80 +可抵扣暂时性差异 20 借：递延所得税资产 20*25% 所得税费用 80*25% 贷：应交税费一一应交所得税 100*25% 递延所得税资产一一借方一一20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——100*25% 发生转销的时候： 转销时应纳税所得额 60=［本期会计利润+ （或-）非暂时性差异］80-可抵扣暂时性差异 20 借：所得税费用 80*25% 贷：应交税费一一应交所得税 60*25% 递延所得税资产 20*25% 递延所得税资产——贷方—— 20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——60*25% 单项交易中的确认递延所得税资产：处理方法 1 （所得税费用J 借：递延所得税资产 20*25% 贷：所得税费用 20*25% 借：所得税费用 100*25% 贷：应交税费一一应交所得税 100*25% 递延所得税资产一一借方一一20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——100*25% 单项交易中的转销递延所得税资产：处理方法 1 （所得税费用） 借：所得税费用 20*25% 贷：递延所得税资产 20*25% 借：所得税费用 60*25% 贷：应交税费一一应交所得税 60*25% 递延所得税资产——贷方—— 20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——60*25% 单项交易中的确认递延所得税资产：处理方法 2（应交税费 厂 借：递延所得税资产 20*25% 贷：应交税费一一应交所得税 20*25% 借：所得税费用 80*25% 贷：应交税费一一应交所得税 80*25% 递延所得税资产一一借方一一20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——100*25% 单项交易中的转销递延所得税资产：处理方法 2 （应交税费） 借：应交税费——应交所得税 20*25% 贷：递延所得税资产 20*25% 借：所得税费用 80*25% 贷：应交税费一一应交所得税 80*25% 递延所得税资产——贷方—— 20*25% 所得税费用一一借方一一80*25% 应交税费——应交所得税——贷方 ——60*25% 实现人生的梦想，我们必须希望和拼搏同在，机遇和奋斗并存，要一如既往，永远走在充满希望的路上! 实现人生的梦想，我们必须希望和拼搏同在，机遇和奋斗并存，要一如既往，永远走在充满希望的路上! ”可见，一个人的心胸和眼光，决清代 红顶商人”胡雪岩说： 做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。 ”可见，一个人的心胸和眼光，决 定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。 人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来了黎明；走过了荆棘，就迎来了花丛；走过了坎坷，就走出了泥 泞；走过了失败，就走向了成功！ 一个人只要心存希望，坚强坚韧，坚持不懈，勇往直前地去追寻，去探索，去拼搏，他总有一天会成功。正如郑板桥所具有的人格和精神： 咬定青山不放松，立根原在破岩中。千磨万 击还坚劲，任尔东南西北风。 ” 梦想在，希望在，人就有奔头；愿奋斗，勇拼搏，事就能成功。前行途中，无论我们面对怎样的生活，无论我们遭遇怎样的挫折，只要坚定执着地走在充满希望的路上，就能将逆境变为 顺境，将梦想变为现实。