10 财务报告制度.pptx

财务报告制度 为加强公司财务管理，全面系统地反映企业经济活动所形成的财务状况和经营成果，便于公司 内、外部信息使用者了解企业的财务状况、经营成果及现金流量情况，依据《中华人民共和国会计 法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、中国化学工程集团公司《财务报告制度》有关规定，结合 公司具体情况制定本制度。 第一条 财务报告包括按规定编制的对外财务会计报告及根据管理需要编制的内部会计报表 等。 第二条 财务会计报告编制的基本原则： （一） 公司所属各单位（??称各单位）要严格执行国家各项财务会计政策和规定，规范会计 核算，要根据全面、完整、准确的账簿记录和相关财务会计资料，按照《企业会计准则》和本制度 规定的编制基础、编制依据、编制原则、统一的会计政策和会计估计方法进行编报。不得存在账外 资产、设置账外账、编造虚假会计信息，不得人为调节利润。任何组织或者个人不得授意、指使、 强令财会人员违反本制度和国家统一的会计准则规定。 （二） 各单位要按照有关规定，以实际发生的交易或事项为依据，对会计报表中各项会计要素 进行合理地确认、计量和报告，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 （三） 各单位应遵循会计稳健性原则，按本制度的规定合理预计各项资产可能发生的损失， 定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得计提秘密减值准备。 （四） 各单位应按照规定的结账日进行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后一天。 （五） 各单位应按规定充分披露本单位的财务信息，不得对重大财务事项隐瞒不报。 第三条 财务报告分年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第四条 报送时间及份数： （一） 各单位月度财务会计报告的纸质与电子版各一份于次月 3 日报送至公司财务资产部； 公司财务资产部经审核汇编，于月度终了 5 日内（节假日不顺延，下同），报送股份有限公司一份。 （二） 季度财务报告（半年报告与二季度财务报告合并上报）各单位于季度末次月 8 日报送 至公司财务资产部一式三份（财务资产部一份、总会计师一份、审计一份）。公司经审核汇编后，于 季度、半年度终了 12 日内报送股份有限公司一份。 （三） 年度财务会计报告各单位依据年终决算会议要求的时间报送至财务资产部一式三份 。 公司财务资产部审核汇编后，依据股份有限公司年终决算会议要求时间向股份有限公司报送一份。 第五条 报告内容： （一） 月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表的内容、种类和格式等各单位按照财 政部、国资委对各年度月份财务快报编报工作的要求及股份有限公司根据管理需要要求报送的表式 的内容进行填报。 公司的月度财务会计报告包括：“快报”表式二张和“企业债务监测补充指标表”。 （二） 季度财务会计报告由各单位按照公司管理的需求进行编报；半年度中期财务会计报告， 包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，其格式和内容与上年度财务报表相一致，并提供中 期比较数据，合并报表单位应当编制合并财务报表。 （三） 年度财务会计报告必须严格按照年终决算会议布置要求，由会计报表、会计报表附注、 财务情况说明书和财政部、国资委规定上报的其他相关生产经营、管理资料及股份有限公司为满足 合并要求需提供的信息资料等构成。会计报表包括外部报表和内部报表。外部报表又分为主表、附 表，主表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表 、应上交应弥补款 项表、基本情况表、所有者权益变动表（公司填列）、企业办社会职能情况表（职工医院、物业公司 填列）；附表依据每年年底股份有限公司会议的要求作相应变动。内部报表包括：存货明细表、应收 帐款明细表、其他应收款明细表、备用金明细表、预付帐款明细表、应付帐款明细表、其他应付款 明细表、预收帐款明细表、应收、应付内部单位款明细表 、固定资产及累计折旧明细表及续表 （共 六张）、期间费用、制造费用、销售费用明细表、业务招待费明细表 、其他业务利润明细表、营业 外收支明细表、拖欠工程及清欠回收情况表、工程项目情况表（本年累计数、自开工累计二张）、应 付职工薪酬明细表、账销案存统计明细表。 会计师事务所出具的审计报告作为公司财务会计报告的必备附件与年度财务会计报告一并报 送股份有限公司。 除上述内容外，对于各单位向公司上报的财务会计报告，公司将根据股份有限公司实际管理需 要，适当补充内部报表、会计报表附注和财务情况说明书的内容。 第六条 财务会计报告编制的工作准备： （一） 进行户数清查 各单位对下属单位及内部核算单位的户数、管理级次、经营状况等情况认真清理，规范界定财 务会计报表合并范围和应纳入的汇总单位，并按时向公司报送表，不得随意调