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非营利组织财务管理制度 安徽省浙江商会财务管理制度 发布日期： 2016-11-24 浏览次数： 2354 第一条 为了规范安徽省浙江商会的财务行为，加强商会的财务管理，提高资金的使用 效益，坚持勤俭节约，保证会计资料真实、完整，保障商会的健康发展，根据《中华人民共 和国会计法》、 《民间非营利组织会计法》、 《会计基础工作规范》、 《会计档案管理办法》 等有关法律法规及政策， 依据取之于会员，用之于会员的原则，结合本商会的实际情况，特 制定本制度。 第二条 本会依据 《会计法》 建立完善的财务制度、 内部稽核制度， 保证会计资料合法、 真实、 准确和完整。 财务人员定期向财务负责人报告商会的收支情况， 接受会员监督及监事 会、主管部门的检查。 第三条 浙江商会的经费来源： （一）会员会费收入； （二）会员单位和社会各界捐赠、赞助收入； （三）利息收入； （四）其它合法收入； （五）在核准的业务范围内开展活动的服务收入。 第四条 本会按照国家有关规定，按照理事会研究确定的会员会费标准，定时足额收取 会员会费。 第五条 会费的支出范围： （一）本会的日常办公开支； （二）组织有关活动的费用； （三）编辑出版刊物，资料的费用； （四）与本会工作有关的其它费用开支 第六条 会费支出基本原则：厉行节约，制止浪费；量入为出，统筹兼顾；确保商会工 作的正常运转。 本会资产为共有财产，依照国家有关规定及本会章程进行管理，任何单位和个人不 得侵占、私分和挪用。 第七条 库存现金的管理 （一） 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得以白条抵库。本会有关 负责人须不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 （二） 凡能用支票支付的款项不得支付现金。 （三） 差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，按程序审批并核准后，方可 借款。出差人员回本会后必须在一周内报销清帐。 （四） 一切现金往来必须有收付凭证，要严格核对收支凭证与原始单据是否一致。 第八条 银行存款的管理 （一） 银行帐户必须按规定开设和使用，银行帐户只供本会业务收支结算使用，严禁 出借、出租商会的银行账户，以维护商会的结算信誉。 （二） 银行帐户印鉴的使用，实行两章分管并用制，即：财务专用章由出纳保管，法 人章由本会的法人代表或法人代表指派的专人保管。 （三） 财务人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办 理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 （四） 严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不全的资金使用事项有权拒 绝办理。 第九条 银行支票的使用规定 （一） 凡属市内采购商品，超过 1000 元以上，均采用银行转账支付。 （二） 财务人员不得签发空头支票、远期支票。 （三） 收到支票应及时办理入帐手续。 第十条 商会的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，购置的资产及相关物品登 记造册， 列入商会资产， 接受会员大会和主管部门的监督。 资产来源属于国家拨款或者社会捐赠、资助的， 接受审计机关或捐赠方、 资助方的监督， 并将有关情况以适当方式予以公布。 第十一条 商会办公用品、耗材等物品专人保管，个人、会员领用要登记并说明用途。 第十二条 审批权限：本会日常财务开支分管执行会长“一支笔”审批制，由经办人签 字，秘书长初审。大额开支（ 50000 元以上）须报请会长批准。 第十三条 其他事项 （一） 费用报销遵循先征得批准， 后发生支出的原则。 当月发生的费用当月及时报销， 特殊情况的，须经部门负责人同意后方可报销，否则费用自行承担。 （二） 因公出差人员预支差旅费，经秘书长批准，方可借款。公事办完后一周内办理 报账手续。预期不报，商会有权在本人工资中扣还。 （三） 大额费用预算及支出，任何发生与商会有关的费用预算，应由经办人填写费用 预算支出表，报请执行会长办公会议研究同意后， 方可执行。 待整个费用结束后， 连同预算 表和发票由秘书长审核报执行会长、 会长审批。 对于超支或节约部分应说明原因。 未经批准 的任何支出，发生的费用自行承担。 （四） 财务人员离职应提前 20 天申请，批准后一周内完成交接手续，财务负责人监 督交接；法人代表变更应接受财务审计。 （五）如本商会解散、撤销，应在会员代表监督下清理资产和债权、债务。按本商会章 程规定处理，任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。