会计核算管理核心制度.docVIP

会计核实管理制度 会计核实管理措施 下面是某企业会计核实管理措施，供读者参考。 措施 名称 会计核实管理措施 编 号 实施部门 第1章 总则 第1条 为适应企业发展，充足表现会计信息可检验性，完善我企业财务管理工作，现依据国家《企业会计准则》及相关规章制度，特制订本措施。 第2条 本措施适适用于本企业财务部全部财会人员会计核实工作。 第2章 会计核实基础要求 第3条 会计年度采取历年制，自公历每十二个月1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 第4条 会计科目标利用及账户设置按《会计管理制度》实施，不得任意更改或自行设置。因业务需要新增科目时，需报财务总监同意。 第5条 记账采取借贷记账法，采取权责发生制，具体要求以下所述。 1．通常收益已经实现，费用已经发生，不管款项是否收付，全部应作为本期收益或费用入账。 2．通常不属于本期收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收益或费用处理。 3．一个时期内各项收入和其相关联成本、费用，必需在同一时期入账。 4．通常用于增加固定资产而发生各项支出全部应计为资本支出，不得计入费用作为收益支出。 5．通常为了取得收益而发生各项支出，全部应作为收益支出，同时计入成本费用。 第6条 记账用货币单位为本位币，会计凭证、会计账簿、会计报表均使用方法定文字书写。 第7条 会计凭证关键包含自制原始凭证和外来原始凭证两种。 1．自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证实单、调拨单、收款收据、借条等。 2．外来原始凭证指我企业和其它单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本企业凭证、发票、收据等。 第8条 会计报表编制应依据国家制订《企业会计制度》和董事会要求会计报表格式和填报时间、份数来实施。 第3章 会计核实方法 第9条 设置会计科目及账户。依据会计对象具体内容不一样特点和经济管理不一样要求，选择一定标准进行分类，并按分类核实要求，逐步开设对应账户。 第10条 复式记账。复式记账就是对每一项经济业务，全部以相等金额同时在两个或两个以上相关账户中进行统计方法。我企业统一使用借贷复式记账。 第11条 填制和审核凭证。对于已经发生经济业务，全部必需由经办人或部门填制原始凭证，并署名盖章。全部原始凭证全部要经过财务部和其它相关部门审核，并依据审核后原始凭证编制记账凭证，作为登记账簿依据。 第12条 设置和登记账簿。依据填制和审核无误记账凭证，在账簿上进行全方面、连续、系统统计。 第13条 成本费用经过统计计算后，要对应计入对应对象全部费用进行归集、计算以确定各对象总成本和单位成本。 第14条 财产清查。经过实物盘点、往来款项查对检验财产和资金实有数额。 第15条 编制会计报表。依据账簿统计数据资料，采取一定表格形式，概括、综合地反应各部门和企业一定时期内经济活动过程和结果。 第4章 会计核实组织程序 第16条 依据审核后原始凭证填制“记账凭证”。 第17条 依据“记账凭证”编制“记账凭证汇总表”，并登记“总分类账”。 第18条 依据原始收、付款凭证登记“现金日志账”和“银行日志账”。 第19条 依据记账凭证及所附原始凭证登记各“明细分类账”。 第20条 月终，依据“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。 1．记账凭证汇总表核实组织程序特点：先定时（5天或10天）将全部记账凭证汇总，编制成计帐签证汇总表，然后再依据记账凭证汇总表登记“总分类账”。 2．记账凭证汇总表编制方法：依据一定时期全部“记账凭证”，按摄影同科目归类，定时（5天或10天）汇总每一会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表相关栏内，以反应全部会计科目标借方本期发生额和贷方本期发生额。 第21条 记账错误处理。 1．记账前若发觉记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上数字差错，应在错误全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖图章后，将正确数字写在应记栏或行内。 2．记账后发觉记账凭证中会计科目、借贷方法或金额错误时，应先用红字填制一套和原用科目、借贷方向和金额相同记账凭证，以冲销原来统计，然后重新填制正确记账凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证日期和号码，和更正理由和依据。 3．报出会计报表后，发觉记账差错时：如不需要变更原来报表，能够填制正确“记账凭证”，一并登记入账；假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制“记账凭证”，增加或冲减相差金额。更正后，应在摘要中注明原“记账凭证”日期和号码，和更正理由和依据。 第5章 结账、对账 第22条 结账是结算多种账簿统计。结账工作是在一定时期内所发生