发票管理制度范本.pdfVIP

发票管理制度 发票管理制度 一、 目的 为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收 ，维护经济秩序，明确管理及使用范 围，预防票据遗失、填制错漏，根据 《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实 际情况，制定本制度。 二、使用范围： 适用于本单位经营销售及服务业务。 三、发票种类： 1、 国税局出售的增值税专用发票三联机打发票； 2、 国税局出售的增值税普通发票两联机打发票； 四、 职责： 1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购 新事项。 2、发票领用人：由指定人员使用（如收银员、经营部收入管理人员、票务组负责人员），负 责向财务申请领用发票； 3、发票开具人：由指定收银员或收入负责人担任，负责根据经营业务确认收入时，开具真 实、合法、有效发票； 4 、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还； 5、财务部负责对发票档案领用，保管、收发、使用、进行监督。定期检查发票保管使用情 况； 五、管理制度： （一）、发票购买和保管： 1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。 2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量； （二）、发票的领用： 1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写 “发票领用单”领 取时要记载，领用日期、发票简称、发票代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。 2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作（以 下简称发票管理人员）。 3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数 量和验看发票号码。 4 、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。 5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票 上交财务部，由接管人重新签名领用。 （三）、发票的开具： 1、设置 “发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。 2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。 3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。 4 、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司 “发票专用章”，尽量避免作废发票 和红冲发票。 5 、开具发票时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符， 提前或推后等情况）开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。 6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约 第 1 页第 1 页 发票管理制度 定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的， 需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。 7、特殊情况需要开票的，例如淘宝不要票部分业务，按淘宝提现总额计算，由会计与出纳 员核对后，填写应填写开票申请单由开票员进行开具 （四）、发票的记账： 财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、 税额相符，确保缴纳税金的准确性。 （五）、责任追究处罚 1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原 因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。 2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。 3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。 4 、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。 5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行 处罚或辞退处理。 五、附则： 1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。 2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。 *******公司 第 2 页第 2 页 发票