新版公司财务管理核心制度.docVIP

中非电子商务 财务管理制度二 0一八年一月 第一章 总则 为加强中非电子商务（以下简称“企业”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，依据《中国会计法》、《企业会计准则》等国家相关法律、 法规，结合企业实际组织结构和运行模式制订出财务管理制度。 第二章 财务组织体系 企业依据《企业法》、《企业章程》开展经营活动，并接收企业监事会监督。 企业和依据《企业法》设置，由其控股下属企业，是纵向持股产权关系。下属各子企业以其全部法人财产独立负担民事责任。各子企业在行使财务管理权同时，对企业负有资本保值增值和保障投资者权益责任。企业依法行使股东权利，经过委派董事、监事、经理、财务总监、财务责任人代表企业管理各子企业生产经营、对各子企业财务管理实施监督。企业各职能部门对各子企业财务活动有行使领导、指导和监督职权。 对于重大财务事项，实施董事会集体决议标准，并以决议方法统计在案。重大财务事项包含： 财务全方面预算方案、财务决算方案； 增加或降低注册资本方案； 企业内部基础管理制度； 企业合并、分立、解散或破产方案，及其它重大产权变动、重组、吞并、转让等事宜； 投资计划、投资方案和投资项目； 筹资方案和筹资方法； 关键固定资产购建、出租、抵押、转让和报废； 重大费用项目开支； 重大交易和经济协议、协议签署； 以商业信用提供资金融通和担保。 财务管理权限划分： 企业法定代表人在财务管理方面职责是： 严格遵守国家相关财经法律、法规和各项规章制度和依法推行纳税责任； 组织协调各单位、各部门依据国家相关法规、组织制订内部财务管理措施，采取方法，确保落实实施； 签署财务预算、财务决算； 领导本企业财会部门、财会人员依据《会计法》正确推行会计核实和会计监督职责，规范财会工作，确保会计资料正当、真实、正确、完整； 接收监事机构、股东大会监督检验； 行使企业章程和董事会授予其它职权。 企业总经理在财务上行使下列职责： 组织制订企业年度经营计划、投资方案和财务预算，报董事会审定后组织实施，向董事会提交预算汇报； 董事会授权限额内资金支付； 组织制订企业财务管理制度和内部财务管理机构设置方案； 行使企业章程和董事会授予其它职权。 财务部责任人行使以下职责： 组织拟订企业各项财务制度，经审批后负责组织落实实施； 组织拟订企业财务预、决算； 帮助总经理实施、审查财务预算； 帮助总经理拟订投资方案、重大协议事宜； 帮助总经理做好财务分析，合理、有效地利用资金，确保资金正常运转； 审批要求限额内财务收支； 审核企业财务报表和汇报； 拟订企业利润分配方案和填补亏损方案； 组织、协调、指导及检验所属子企业会计工作、财务管理及会计电算化工作； 建立并发展和财政税务部门、银行等职能部门良好合作关系，了解最新政策法规，争取各项政策优惠； 负责对财务人员进行考评、培训，并对财务人员招聘和任免提出提议； 完成上级领导所交办其它工作。 财务部门设置 企业设置财务部门，财务会计岗位依据业务需要设置，能够一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实施定时轮岗。各岗位应根据《财务部人员岗位责任制》要求聘用及考评。 会计岗位任用采取回避制度，不得聘用和控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方亲属。 会计人员职业道德 树立良好职业品质和严谨工作作风，严守工作纪律，努力提升工作效率和工作质量。 敬业爱岗，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作要求。 实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持标准，廉洁奉公。 熟练利用国家会计法规，确保所提供会计核实信息正当、真实、正确、立即、完整。 熟悉企业生产经营和业务管理情况，利用掌握会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提升经济效益服务。 保守企业财务及商业秘密，除企业授权外，不能私自向外界提供或泄露会计信息。 自觉接收审计部门对会计人员职业道德情况检验、监督、指导。 财务会计人员因徇私舞弊、重大渎职、泄露机密等对企业造成经济损失或重大影响，应按摄影关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。 第三章 会计核实基础规范 根据国