银行会计实务 单位外汇存款业务操作处理 单位外汇存款业务操作处理电子教材.doc

项目六 单位外汇业务处理 模块二 单位外汇存款业务操作处理 能力目标能按外汇存款业务规定正确进行单位外汇 能力目标 能按外汇存款业务规定正确进行单位外汇存款帐户开立、存入、支取、结息等各环节的具体操作处理。 知识目标 熟悉外汇存款业务的结算规定，熟悉外汇存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求。 工作任务 单位外汇存款存入与支取 基础 基础知识 案例库“假”户头引发实名制存款纠纷 案例库 “假”户头引发实名制存款纠纷 各单位在银行办理存款时，必须开立外汇存款账户，由单位填写申请书，并凭盖有公章、财务专用章及主管人员名章的印鉴卡及“外汇账户使用证”、“外债登记证”、“外汇（转）贷款登记证”等开立外汇存款账户，按规定的收支范围办理外汇收支。目前，单位外汇存款主要有：美元、日元、港币、英镑、欧元等多种货币，其它自由外币可以按存入日的外汇牌价折算成上述币种之一开立存款账户。 案例库虚存外汇赚黑市差价根据存款期限的不同，单位外汇存款分为外币活期存款和外币定期存款。外币定期存款按存款金额的大小分为外币小额存款和外币大额存款。目前，外币小额存款是指存款金额在等值300万美元以下的外币定期存款，外币大额存款是指存款金额在等值300万美元以上（含300万美元）的外币定期存款。外币小额存款起存金额为1万美元（含）的等值外汇，存期为1个月、3个月、半年、1年、2年等五个档次；外币大额存款起存金额为300万美元（含）的等值外汇，存期为3个月、半年、1年、2年等四 案例库 虚存外汇 赚黑市差价 单位外汇存款，有原币存入、现钞存入和以不同货币存入三种情况。商业银行对单位外汇存款通过“单位活期存款”、 “驻华机构活期存款”、“外债专户存款”和“单位定期存款”等科目核算。 项目活动1 外汇存款存入 业务引入：2012年7月23日，华美有限公司（001200102140007）收到一笔纽约客户汇来的货款，金额为100 000美元，要求存入其外汇活期存款美元现汇户。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理外汇存款存入手续。 活动目标： 掌握单位外汇存款存入业务的操作方法与基本要领，能按业务规程进行外汇存款存入业务的具体操作处理。 操作流程: 单位外汇存款存入操作流程如图表6－2－1所示 图表6-2-1 图表库外汇存入处理流程图 图表库 外汇存入处理流程图 后续处理 业务受 理 凭证审核 回单交付 存入交易处理 操作步骤： 1.业务受理与凭证审核 经办人员收到国外划入并由上级行转来的贷报信息，应认真核对来账信息。如果是交存 外币现钞的，经办人员应认真审核外币现钞的真伪；客户提交的缴款单日期正确；单位名称、账号、开户行名称、款项来源等是否填写完全正确；大小写金额填写是否准确相符；凭证联次有无缺少、是否套写等。 2.存入交易的处理 经审查凭证或清点现钞无误后，经办人员在业务系统中录入相关信息，贷记收款人帐户，系统自动结计余额，并自动生成相关记载。 （1）现汇原币存入的，会计分录为： 借：汇入汇款或其他有关科目 USD100 000 贷：单位活期存款-华美有限公司 USD100 000 （2）现钞存入的，要通过钞买汇卖套汇处理，会计分录为： 借：现金 ××外币 贷：外汇买卖（钞买价） ××外币 借：外汇买卖（中间价） ××人民币 贷：外汇买卖（中间价） ××人民币 贷：外汇买卖价差 ××人民币 借：外汇买卖（卖出价） ××外币 贷：单位活期存款 ××外币 （3）其他外币现汇存入的，要通过套汇处理，会计分录为： 借：汇入汇款或其他有关科目 ××其他外币 贷：外汇买卖（其他外币汇买价） ××其他外币 借：外汇买卖（其他外币中间价） ××人民币 贷：外汇买卖（存款外币中间价） ××人民币 贷：外汇买卖价差 ××人民币 借：外汇买卖（存款外币卖出价） ××存款外币 贷：单位活期存款 ××存款外币 3.回单交付和后续处理 账务记载完毕后，经办人员在相关凭证的回单联上加盖收讫章和经办人员名章后作为回 单交付客户。其他已记账处理的凭证加盖收讫章、经办及复核人员名章后与其他凭证一并保管。 图表6-2 凭证印章库 现金缴款单 凭证印章库 现金缴款单 课程实训外汇存入处理模拟银行金苑支行 课程实训 外汇存入处理 2013年6月20日，外资