河南省农业综合开发资金报账核算要求.docxVIP

河南省农业综合开发资金管理及报账 核算要求 根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政 部令第60号）、财政部《农业综合开发资金会计制度》（财 发［2001］55号、《＜农业综合开发资金会计制度＞补充规走》 （豫财办农［2006］ 164号、《农业综合开发财务管理办法哭财 发［2006］39号［《河南省农业综合开发财政资金县级报账暂 行办法》（豫财农［2001］325号\《财政部关于印发v农业综 合开发财政资金县级报账实施办法＞的通知》等有关规走， 特制定本办法。 —、报账资金管理 农业综合开发财政资金实行专人管理、专账核算、专款 专用,严格按照农业综合开发财务、会计制度进行管理,按 规定范围使用资金，严禁挤占挪用。 农业综合开发财政无偿资金的使用实行!1=1［级报账制。项 农业综合开发财政无偿资金的使用实行! 1=1 ［级报账制。项 目实施单位要严格按照规走的程序及时办理。报账资金的拨 1=1付实行转账结算,严格控制现金支出，严禁白条入账。ffi 级财政报账中,各部门职责如下: 1=1 县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理,必须按 PAGE PAGE # PAGE PAGE # 要求建立农业综合开发报账资金专账,根据批复的项目计划 和工程建设进度，对各级财政资金的支付进行核算。如实行 国库集中支付，账户设在国库部门的,则县级财政部门主管 农业综合开发资金管理业务的股（科）室必须建立农业综合 开发报账资金专账备查账。 !级农业综合开发机构（含部门项目主管单位,以下简 !级农业综合开发机构（含部门项目主管单位,以下简 称农发机构）应做好报账基础工作,参与报账凭证的审核, 建立土地治理项目工程资金辅助账、审核工程预决算及核算 啊工程成本。 产业化经营项目建设单位（指负责实施农业综合开发产 业化经营项目的农民专业合作社或龙头企业等）应建立农业 综合开发财政补助项目资金辅助备查账（农业综合开发项目 专账L 二.农业综合开发项目类别 1、土地治理,包括：中低产田改造项目;高标准农田 建设项目;自然灾害损毁修复项目;水利部门组织实施的中 型灌区节水配套改造项目、水土保持项目；林业部门组织实 施的林业生态示范项目、农业部门组织实施的良种繁育项 目;国土资源部门组织实施的土地复垦项目。 2、产业化经营项目，包括：产业化经营财政补助项目； 产业化经营财政贴息项目；林业部门组织实施的名优经济林 PAGE PAGE # 等示范项目;农业部门和畜牧部门组织实施的优势特色种养 示范项目；供销部门组织实施的新型合作示范项目。 3、农业综合开发财政投资参股经营项目。 三、相关科目及核算要求 (-)资产类科目 111现金：核算现金的收支 明细科目：按币种设置明细科目，如仅有人民币 业务可不设明细科目。 核算内容及要求：逐笔核算现金的收支，同时要 求定期盘点、对账。 112银行存款：本科目核算农业综合开发各种款项银行存 款的增减变动及余额情况。 (D明细科目：按银行账户设置明细科目。 (D 明细科目：按银行账户设置明细科目。 (2)核算内容及要求：逐笔核算银行存款的收支，月 末与银行对账单核对，如有差异应编制银行存款余额调节 表。 说明：报账资金应通过银行1转账的方式支付，不 得开具可以提取现金的现金支票。 121应收款项：本科目核算应收回的待结算款项。 明细科目：本科目按债务单位或个人设置二级 明细科目，按项目年度、项目名称(可涵盖项目级次、项目 区和项目类别等相关内容)设置三级明细科目。 例：12101——河南卓越工程监理公司 1210101——幵年度土地治理项目监理费 12102——河南省农科院 1210201——好年度土地治理项目科技推广费 核算内容及要求：除工程款外的预付款项、差 旅费等预借款。如预付勘察设计费、工程监理费、工程预决 算审计费、材料损耗等间接费用，在未计入工程成本前，也 应通过此科目核算。 131有偿资金放款:本科目核算财政部门借给用款单位和 个人需走期收回的农业综合开发有偿资金。 明细科目。本科目按债务人设置二级明细科目， 按项目年度、项目名称(可涵盖项目级次、项目区和项目类 别等相关内容)设置三级明细科目。 例：13101—河南省好养殖公司 1310101——好年度一般产业化项目 13102——灯县杆果业有限责任公司 1310201——枠年度名优经济林项目 13103——河南灯牧业发展有限公司 1310301——灯年度优势特色种养示范项目 核算内容及要求：按合同金额分借款单位分别核 算。 说明：有偿资金放款的占用费收入不在本科目核 算。 132委托贷款 133借出有偿资金:本科目核算上级财政部门借给下级财 政部门的农业综合开发有偿资金。 (1 )明细科目。本科目按债务人设置二级明细科目,