第6章企业所得税练习题(一)(1).docxVIP

第 6 章 企业所得税练习题（一） 一、单项选择题： 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 在中国境内成立的外商独资企业 在中国境内成立的个人独资企业 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） A、股份企业 B 、个人独资企业 C、外商投资企业 D 、有经营所得的其他组织 以下不属于企业所得税的纳税人的是（） A、有经营所得的社会团体  B  、有经营所得的合伙企业 C、有其他所得的事业单位 D 、有其他所得的私营公司 4. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A. 登记注册地标准 B. 所得来源地标准 C. 经营行为实际发生地标准 D. 负担所得所在地标准 依据企业所得税法的规定， 下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地是（） A、销售货物所得 B 、权益性投资所得 C、动产转让所得 D 、特许权使用费所得 6、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构， 2009 年该机构在中国境内取得咨询收入 500 万元，在中国境内培训技术人员， 取得日 方支付的培训收入 200 万元，在韩国取得与该分支机构无实际联系的所得 80 万 元， 2009 年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 A.500 B.580 C.700 D.780 7、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（） A、无形资产 B、存货 C、股权 D、债权 8．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（） A、债务重组收入 B 、补贴收入 C、违约金收入 D 、视同销售收入 9．甲公司 2012 年 6 月上旬接受某企业捐赠商品一批， 取得捐赠企业开具的增值 税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该 批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值 税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务的应 纳所得税所得额（ ）万元 A.23.4 万元 B.28.4 万元 C.8.25 万元 D.7.1 万元 10．下列各项收入中， 能作为业务招待费、 广告费和业务宣传费税前扣除限额计 提依据的是（） A、让渡无形资产使用权的收入 B 、让渡商标权所有权的收入 C、转让固定资产的收入 D 、接受捐赠的收入 12、某企业用自产产品对外投资， 产品成本 80 万元，不含税销售价格 120 万元， 该项业务未反映在账务中。则应纳税所得额 () A、120 万元 B、80 万元 C、40 万元 D、100 万元 13、在计算应纳税所得额时， 不允许作为税金项目从收入总额里扣除的流转税是 （） A、增值税 B 、消费税 C 、营业税 D 、关税 14、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部 分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（） A、职工福利费 B 、工会经费 C 、职工教育经费 D 、社会保险费 在计算企业所得税应纳税所得额时 , 下列项目准予从收入总额中扣除的是 () A. 经济合同的违约金B.各项税收滞纳、罚款支出 C. 罚金支出 D. 非广告性质的赞助支出 某企业因意外事故损失外购材料 50 万元 ( 不含税 ). 保险公司定理后同意赔偿 5 万元 , 则该企业所得税前可以扣除的损失为 () 万元 . A.45 B.50 C.53.5 D.58.5 17. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ ） A. 建造固定资产过程中向银行借款的利息 B. 诉讼费用 C. 对外投资的固定资产计提的折旧费 D.业务招待费支出 18. 某贸易公司 2012 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，按独立纳税人交易原则支付租金 1.2 万元； 6 月 1 日以融资租赁方式租入机 器设备一台， 租期 2 年，当年支付租金 1.5 万元。 计算当年企业应纳税所得额时 应扣除的租赁费用为（ ） A.1.0 万元 B.1.2 万元 C.1.5 万元 D.2.7 万元 2008 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。 2008 年度该企 业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 某企业 2012 年开具增值税专用发票取得收入 3510 万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费