东江环保货币资金控制优化方案设计毕业设计.pdfVIP

摘 要 在经济全球化的时代，市场竞争尤为激烈，企业生存压力不断地 加大，加强企业货币资金的管理与内部控制已经成为各企业重视的问 题。货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资 金，包括现金、银行存款和其他货币资金。它是企业资产的重要组成 部分，同时也是企业生存和发展的基础，它始终贯穿于生产经营的全 过程，是企业生产经营活动的基本条件。因此可以说，货币资金的管 理是整个资金管理的重点，货币资金的收支业务的内部控制是建立整 个内部控制的关键。 在本文中，首先提出了在货币资金管理中出现的一些问题，接着 阐述了货币资金的相关内容以及内部控制的措施，最后提出了完善的 货币资金内部控制措施对企业发展的重大意义。 关键词：货币资金;管理;内部控制;问题措施 目录 引言 1 第一章 东江环保股份有限公司概括1 2.1不相容职务岗位分离制度的控制2 2.2 授权和审批制度的控制3 2.3 现金收支的控制3 2.4 银行存款的控制4 第三章 东江环保企业货币资金内部控制存在问题5 3.1 没有建立完善的货币资金内部控制体系5 3.2管理决策者对货币资金内部控制不够重视7 3.3员工的职业道德及业务素质水平低7 第四章 企业货币资金内部控制优化措施8 4.1 建立完善的货币资金内部控制体系8 4.2 管理层的态度对货币资金的内部控制至关重要10 4.3 提高员工的职业道德和业务水平10 总 结11 致 谢12 参考文献 13 引言 企业的货币资金是单位流动性最强，控制风险较高的资产，是单 位生存和发展的基础。企业货币资金的内部控制有利于货币资金的合 理开支；有利于防止舞弊；有利于加强对企业经营的管理，规范公司 资金业务，提高资金使用效率，加强资金管理意识；有利于保护财产 的安全；有利于促进会计信息的真实性和完整性，但是一些企业的货 币资金的管理与内部控制仍然存在一些问题，如果这些问题不加以重 视，不采取相应的措施，就会给企业带来非常重大的损失。因此做好 加强货币资金的管理和资金的控制，对企业的正常运转至关重要。 第一章 东江环保股份有限公司概括 深圳市东江环保股份有限公司创立于1999年，从事工业废物的收 集，运输和资源的综合利用，以下设有50多个子公司，公司起步初 期，东江环保对子公司采用集权式的管理模式，使公司的资金集中， 财务管理统一，高效，有序的公司的业务量迅速的增加，业务市场范 围的区域也不断的增加。公司主营业务为工业废物处理和市政废物处 理。2009年、2010年和２011年，工业废物处理业务收入占公司主 营业务收入的比例分别为61.36%．70.26%和78.95%。公司所从事的 工业废物处理主要是通过化学、物理和生物等手段对工业企业产生的 有毒有害的工业废液、污泥及废渣等废物进行无害化、减量化处理和 处置，并将废物中具有再利用价值的物质转化为资源化产品。在经济 景气的情况下，公司企业订单量和开工量增多，产生的工业废物自然 增加，可以全面降低企业的综合成本，提高公司的价值。 第二章 东江环保企业货币资金内部控制制度 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分货币 资金，是企业重要的支付手段和流通手段，同时也是分析企业的偿债 能力和支付能力的重要指标。按其形态和用途不同可分为：货币资金 可分为:库存现金,银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行 汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用保证金存款，外埠存款 1 等。但在我实习的单位东江环保股份有限公司沙井处理基地，因为应 收票据的流动性较大，货币资金除了包括库存现金和银行存款外，还 包括应收票据。企业在建立与实施货币资金内部控制时，应该加强对 以下几个方面或环节进行控制： 2.1不相容职务岗位分离制度的控制 公司的现金管理是按照账务与实物分开的原则，由出纳具体负责 保管现金。出纳与会计岗位是不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现 金凭证的填制及稽核、会计档案保管和收入、费用及总账帐目的登记 工作。有些付款单不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应 当通过银行办理转账结算。公司提倡并鼓励减少现金使