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第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 企业员工为本企业提供的加工劳务 B. 企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C. 电力公司向发电企业收取的过网费 D. 纳税人提供的货物运输代理服务 A 选项 A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的征税范围， 不需要计算缴纳增值税。 2. 根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A. 装修公司提供的装修劳务 B. 房屋中介公司提供中介服务 C. 金融企业销售有价证券 D. 银行销售金银 D选项 ABC：属于营业税的征税范围，应该征收营业税。 3. 根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。 A. 销售电力 B. 销售不动产 C. 进口小汽车 D. 修理汽车 B 增值税的征税范围包括在中国境内销售货物 , 提供加工、 修理修配劳务， 提供营改增应税服务以及进口货物。 货物， 是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。 4. 某企业为增值税一般纳税人， 2014 年 12 月将其 2010 年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入 68 万元， 另将自己 2007 年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为 35 万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万 元。 A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45 B 【解析】自 2014 年 7 月 1 日起，一般纳税人销售 2009 年 1 月 1 日以前购进的固定资产，按照 3%征收率减按 2%征 收增值税。一般纳税人销售 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。该企业上述业务应缴 纳增值税 =68/ （1+17%）× 17%+35/ （1+3%）× 2%=10.56 （万元）。 5. 根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（ ）。 A. 违约金 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D. 代办保险而向购买方收取的保险费 A 下列项目不并入销售额计算缴纳增值税： （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （2 ）符合条件 的政府性基金或者行政事业性收费； （3 ）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取 的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 6. 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人， 2015 年 1 月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料， 取得增值税专用发 票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发 票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。 A. 甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣 B. 乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣 C. 甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税 D. 甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额 A 甲企业购原材料用于生产，可抵扣进项税额，将自产钢材用于抵债，属特殊销售行为应计算销项税额；乙企业销 售原材料应计算销项税额， 取得抵债的钢材用于不动产在建工程， 属于用于非增值税应税项目， 进项税额不得抵扣。 7. 甲企业为增值税一般纳税人， 2014 年 12 月份共生产 A 货物 100 箱， B 货物 100 箱。当月将其中 100 箱 A 货物投 资到乙企业， 取得乙企业 5%的股权； 将其中的 20 箱 B 货物通过福利部门捐赠给地震灾区， 剩余的 80 箱 B 货物当月