中石化审计综合报告.doc

跟踪审计实施方案 一、审计依据和标准 依据中国《建筑法》、《协议法》《招标投标法》、《审计法》、《企业法》等法律；建设部279号令《建设工程质量管理条例》；建设部107号令相关《建设工程施工发包和承包计价管理措施》及相关法规；财政部财协字（1999）103号文件《会计师事务所从事基础建设工程预算、结算、决算审核暂行措施》；中国国家标准gb50500-《建设工程工程量清单计价规范》；委托方提供设计图纸、施工图纸、完工图纸、设计任务书、设计概算书、招投标文件、施工协议、工程结算数、洽商变更通知单、订货合相同相关资料，并遵照独立性、客观性、公正性工作标准。 二 审计范围及内容 对xxxxxxxx办公楼基建项目标跟踪审计、结算、决算审计及相关咨询。审计内容包含本项目标前期工程、基础（地下室）、主体结构、装饰安装隶属设施、绿化环境保护工程等全部项目和内容全过程跟踪审计和审计期间咨询服务。按建设项目和委托协议分别出具建设期间和完工决算审核、审计汇报及管理建设书等。 三 审计目标 1、确保建设项目严格实施基础建设程序，规范管理，促进廉政建设。 2、维护财经纪律，确保建设资金安全，合理和有效使用。 3、以建制度、防隐患、促发展为目标，促进建设单位完善内部控制制度。 4、立即发觉和处理存在问题，提升建设单位管理水平。 四 审计程序 此次审计程序包含但不限于以下内容 1、接收委托，签署业务协议书； 2、制订施工过程造价控制审计实施计划，尤其是可能引发造价上升会审、变更、材料选配、隐蔽验收等关键部位全部亲自参与，做好对应统计，并依据服务过程中改变进行必需修改、补充； 3、进行审前调查，具体了解被审计项目标基础情况，分析调查资料确定审计目标、审计形式和工作关键； 4、依据中标通知书及对建设项目标初步了解，由各方面专业人员组成施工过程跟踪审计小组，落实跟踪审计任务； 5、在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》，并附送被审计单位需提供资料清单； 6、有专门跟踪审计人员常驻施工现场，参与工程例会，立即了解、掌握项目相关情况，确保工程进度； 7、分析相关工程协议及设计变更、分析相关工程量、材料、设备价格合理性，必需时和委托方相关部门讨论、分析所提供相关资料； 8、建立《跟踪审计日志》，立即记载审计时间、工作过程和内容（包含审计内容、项目现实状况、发觉问题、审计意见、整改情况、审计结果等），日志要反应量化结果，要真实反应跟踪审计全貌； 9、跟踪审计实施阶段，审计组应根据“同时跟进、定时汇报、快速反馈、立即纠正”标准，针对发觉问题，定时提出意见和提议，并按各阶段时间要求出具审计汇报； 10、完成完工验收后相关工作； 五 各阶段审计内容及关键 （一）项目建设前期准备阶段 此阶段跟踪审计关键目标是审核：建设程序正当性、完整性；项目投资经济性、合理性；前期费用合规性、真实性。促进建设单位按要求办事。避免发生决议失误，提升资金使用效益。关键包含： 1、建设程序推行情况审核 1、立项方面：项目提议书、可行性研究汇报、环境影响评价汇报等是否齐全，是否按要求程序进行审批； 2、建设用地方面：项目选址、建设计划、用地许可及土地征用等手续是否齐全、有效；开工准备方面：工程计划许可、施工许可、开工汇报等是否办理齐全； 3、招投标方面：勘测、设计、监理、施工及材料采购等是否根据要求程序进行了招标，招标方法是否符合要求，招投标结果是否正当、规范； 2、工程概预算编制情况审核 1、审核施工设计是否超越初步设计标准； 2、审核概预算编制方法是否正确，是否达成要求编制深度，工程量计算是否正确，选套单价是否和定额要求相符，多种取费是否按要求程序和费率计提； 3、审核概预算调整标准、调整系数、增加费用合适性； 3、工程量清单编制审核 1、现场踏勘，复核计算工程量，以确定工程量清单完整性和正确性； 2、审核工程量清单编制是否符合招标文件要求，暂定项目是否合理，预防留下不合理以后追加工程款缺口； 4、审核建设项目（建设单位）内部控制制度是否建立健全，是否得到有效实施； 5、费用支出情况审核 5.1、费用支付是否严格以工程计量为基础、以协议为依据标准进行，可行性研究费、勘察设计费、咨询费、招投标费等支出是否符合相关协议、协议约定，有没有超标准付款情况； 5.2、工程费用清单支付项目是否严格实施计量支付，协议支付项目是否按协议约定条款支付和扣回； 5.3、建管费支出是否合理合规； 5.4、管理费用发生是否真实，是否符合要求开支范围，费用票据是否合规范，会计核实是否正确； 6、其它需要审计事项。 （二）项目建设实施阶段 此阶段跟踪审计关键目标是审核：建设资金是否立即到位、合规使用；协议推行是否依约、全方面；价款计量支付是否真实、正当；财务核实是否真实、正确。对工程造价及财务支出中存在问题立即提出