鼎韬观点:机遇与挑战并存,上海增值税改革对我国服务外包产业影响浅析.pdfVIP

鼎韬观点:机遇与挑战并存,上海增值税改革对我国服务外包产业影响浅析.pdf

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精品文档 你我共享 鼎韬观点:机遇与挑战并存,上海增值税改革对 我国服务外包产业影响浅析 国务院主导下的增值税改革有望扫除现代服务业发展的核心障 碍之一,有效解决营业税重复征收的问题, 从而推动我国发达地区向 以服务业为主的第三产业转型趋势,对我国服务外包产业发展利好。 ——鼎韬服务外包研究院副总监 沙琦 2008 年,为了应对全球性金融危机的冲击,被视作带有减税效 应的增值税转型与 4 万亿元投资计划同步出台, 其主要针对第二产业 的机器设备实施税前抵扣,并未能惠及第三产业。此后,在大众的呼 声及期盼下,国务院总理温家宝 10月 26 日主持召开国务院常务会议, 决定开展深化增值税制度改革试点。 此轮增值税改革的第二步, 也是 更为关键的一步——增值税的扩围。 会议指出, 为进一步解决货物和 劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展, 会议决定,从 2012 年 1 月 1 日起,在部分地区和行业开展深化增值 税制度改革试点, 逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。 试 点先行在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展, 条件成熟时可 选择部分行业在全国范围进行试点。 增值税扩围试点方案实施要点 1. 交通运输业适用 11%的税率; 2. 研发和技术服务、 文化创意、 物流辅助和鉴证咨询等现代服务 业适用 6%的税率; 3. 试点行业总体税负将不增加或略有下降; 腹有诗书气自华 精品文档 你我共享 4. 营业税改征增值税后的收入仍归属试点地区; 5. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策, 调整为增 值税免税或即征即退; 6. 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务, 可抵扣进项税 额; 7. 试点纳税人原适用的营业税差额征税政策, 试点期间可以延续; 8. 今后将根据改革的需要,适时简并税率档次; 9. 力争在“十二五” (2011-2015 年) 期间逐步推广到全国范围。 由于改革涉及的各相关行业税赋体系及企业经营状况不尽相同, 其作用的效果也存在较大差异。 比如交通运输企业, 由于其路桥费无 法获得增值税发票,从而无法进行进项抵扣,将原来缴纳的 5%的营 业税改为 11%的增值税后,税负反而增加了。在本文中, 鼎韬 将重点 放在服务外包领域, 深入分析上海增值税改革对服务外包产业、 政府 和企业发展带来的影响。 切实帮助企业减轻税负压力 服务业税负过重向来是制约其发展的重要因素之一, 而此次增值 税扩围将目前征收营业税的行业改为征收增值税, 避免了营业税重复 征税的弊端, 同时新增 11%和 6%两档低税率, 这些都有利于减轻企业 负担。作为服务业代表的服务外包企业目前征收营业税的税负水平在 5%,改革后增值税税率为

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