关于采购接收、入库、发票匹配的会计科目.pdfVIP

精品文档 你我共享 一般会计中关于采购、应付的会计科目有：材料采购，在途物资、原材料、材料成本差异、应付账款 …… 先简单介绍一下他们的含义和区别： （1 ）材料采购： 指已经购买但是还没有到达企业或者验收入库的货物， 属于中转科目， 适用于计划成本下 （2 ）在途物资：也是指已经购买但是还没入库的货物，属于中转科目，适用于实际成本下 （3 ）原材料：已经入库的货物 （4 ）材料成本差异：分为采购价格差异，发票价格差异。采购价格差异是采用计划成本下，在购买时的价 值与入库的价值不同时产生。发票价格差异是发票价格与采购价格不同时产生 （5 ）应付账款：负债类，已经确认但未支付的款项 （6 ）应计负债：类似于 “应付账款 — 暂估 ” （7 ）应交税金 — 应交增值税（进项）：购买货物产生的税金，负债类科目。 在 oracle erp 中采购订单分为接收，和入库，这两步产生的会计科目如下： （1 ）接收 系统用的是计划成本的方法，故用 “材料采购 ”这个科目，而不是 “在途物资 ”；同时产生的负债是还没确定 的， erp 上采用的科目是 “应计负债 ”，等同于 “应付账款 — 暂估 ” 假如采购的价格单价 333 ，数量 100 借：材料采购 33300 （采购成本） 贷：应计负债 33300 （采购成本） （2 ）入库 由于物价上升的原因，物资的成本变为 433 。 借：原材料 43300 （实际成本） AAAAAA 精品文档 你我共享 贷：材料采购 33300 （采购成本） 材料成本差异 —采购价格差异 10000 （PPV，采购价差） （3 ）发票匹配 供应商给出优惠，针对以上的采购订单开出一张数量 100 ，优惠价 300 （采购价格是 333 ），进项增值税 30000*17%=5100 。合计： 35100 元。 增值税是可抵扣税，分为销项增值税（销售货物产生），对客户收取，记在贷方科目；进项增值税（采购 货物产生），企业自己支付，记在借方科目。所以企业应交的增值税 = 销项增值税 — 进项增值税 借：应计负债 33300 应交税费 —进项增值税 5100 贷：应付账款 35100 材料成本差异 —发票价格差异 3300 （IPV ，发票价差） 从以上 3 步看出，材料采购和应计负债都是作为中转科目，入库和匹配后，其科目余额都应为 0 。过账到 GL 后，以上 3 步会引起以下会计科目的变化。 借：原材料 43300 AAAAAA 精品文档 你我共享 应交税费 — 进项增值税 5100 贷：应付账款 35100 材料成本差异 —采购价格差异 10000 材料成本差异 —发票价格差异 3300 沁园春·雪 北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。 望长城内外， 惟余莽莽； 大河上 下， 顿失滔滔。 山舞银蛇， 原驰蜡象， 欲与天公试 比高。 须晴日， 看红装素裹， 分外妖娆。 江山如此多娇， 引无数英雄竞折腰。 惜秦皇汉武， 略输文采； 唐宗宋 祖， 稍逊风骚。 一代天骄， 成吉思汗，