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第一部分 税收定义:税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具 有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借 政权力量,依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税, 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所冇,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收 的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对彖、税li、税率、计 价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连 续收入。 关系：税收的三个基木特征是统一的整体。其屮，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证， 无偿性是税收木质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。 税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。前者主体是国家，示者的收取主体多是行政事业单位 等。2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性，后考则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。前者 由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。 第二部分 税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其屮的一种。将税收同其他财 政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。 税收与其他财政收入形式区别的基木标志是税收的“三性二 税收与公债的区别 二、税 收与财政发行的区别 三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1.看征收主体是谁。2.看是 否具有无偿性3.看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别 六、税收与专卖的区别 七、税收与国营 企业上交利润的区别 5、税收要素：征税对彖，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。税法是税 收制度的核心。 6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额 税率（地区差别，幅度，分级）。我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税 率、定额税率 第三部分 税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行 使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征： 内在性和客观性。（1）财政职能是税收首要的，基本的职能。①适用范围的广泛性②取 得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（2）经济职能 杆税收的定义 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。（1）税收 是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收交纳的形式是实物或货币。 3?简述税收的本质。答：①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系②税收是 对社会产站的分配，税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程屮，是一个分配范畴。 税收分配是以社会产站为对象的。③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配，首先，税收 是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实 现国家职能 一、税收的形式特征 O无偿性、强制性、固定性 二、 1 ?简述税收的形式特征。 （1） 税收的无偿性。即国家征税以后.其收人就成为国家所有.不再直接归还 纳税人■也不支付任何报BL （2分） （2） 税收的强側性。即国家依据法律征税.并非一种自禺交纳.纳税人必须依 法纳税?否则就要受到法律的制裁。 （2分） (3)税收的固定性。即国家征税以法律形式预先规定征税范圈和征税比例.便 (3) (1分) (1分) O税收“三性”的关系 税收的三个特征相互依存，缺-不可， （1睨收的三性，如同税收本身一陪随看国冢的严生而严生，由于税收这种凭借国茶政冶权力征收的符辣分配 緘而决定，卅为税收本身所固有的制，是魏存在、不以人们髓志为转務的，无佑性是税收这种特殊徒 手段的和体现，国家财政支出御无偿拨付的触，財税收必须采取无佶征收的原则。 亡征税的无淞，必然对征f肪式的腳性。强制性是无偿性和固定性得以期的保证. （3国家财政的固定需戛决定了税收必须賄固定性特征，税收的固定性也是翻性的必然结轧 二、税收与其他财政收入形式的比较 （一）税收与国企上缴利润（二）税收与国债（三）税收与财政发行（四）税收与罚没收入（五）税与费 二、 税收与其他财政收入形式的比较 （一） 税收与国企上缴利润 分配的依据不同，作用范围不同；形式特征不同。 （二） 税收与国债 财政作用不同；形式特征不同。 （三） 税收与财政发行 最大区别：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保证。 其次，税收具有固定性，而货币财政发行不具有固定性。 （四） 税收与罚没收入 （五）税与费 征税主体 是否具有无偿性 是否专款专用 三、 税率：税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。 税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。 名义税率vs实际税率